《经营核算分配办法》(2016年修订稿)解读.docVIP

经营核算分配办法 （201年修订稿）在国有资产保值增值，兼顾国家、集体、个人三者利益关系的基础上，根据国家相关制度结合公司实际情况，制定本经营核算分配办法生产部门包括：制浆造纸部、化工工程部、玻璃建材部、食品盐化部、建筑一部、建筑二部、能源环保部、厦门分公司、天津分公司、职能部门包括：总部、综合办公室、人力资源部、财务资产部、技术质量部、项目管理部、海外市场部3.5生产部门收入 部门营业收入=设计项目营业收入+本部门上年度结转收入内部转账工程总承包项目营业收入。 3.6考核收入： 考核收入=设计项目营业收入+本部门上年度结转收入内部转账工程总承包项目收。决算收入：指部门当年用于本年核算分配的收入，计算公司管理费、技术发展基金和使用额度的基数。公司管理费： 3.9.1公司管理费计算办法： 公司本部承接的项目按项目类别计算公司管理费；分公司按管理费工程总承包项目计算公司管理费。处于两个数值区间的，采用直线内插法确定。.技术发展基金主要用于公司《技术质量工作考核管理规定》涉及到的项目。 技术发展基金由公司集中使用，此项基金支出核定由公司技术质量部负责管理。 3.10.2技术发展基金计算办法：在核算期内公司各生产部门和分支机构，按不同项目分类，分别计提技术发展基金。 厦门分公司、天津分公司内蒙分公司不划分项目类型，按年度决算收入的1%计提技术发展基金（工程总承包项目除外）。技术发展基金计提 经营核算原则 4.1公司各生产部门实行独立核算、自负盈亏；职能部门实行预算管理、整体分配按劳分配、兼顾公平、绩效优先、质量优先的原则，推行全成本核算的基础上，将管理、技术、等要素纳入分配切实促进公司全面建设和可持续、快速发展。，同时保持职工收入的稳定增长各生产部门和职能部门按月分别考核收入、成本和盈亏，年终结算。内部合作及核算分配原则公司内部各生产部门及分支机构之间相互协作对外承接项目或某一生产部门因生产将已承接项目进行内部包时，合作部门需签订内部合作协议，报项目管理部备案，并由项目管理部会同财务资产部负责项目相关的内部考核分配。 2合作协议由项目管理部提供标准模板。合作协议承接项目的合同额及营业收入在各协作部门间分配比例，。 6.3内部合作项目产值、收入的内部划转及核算工作由项目管理部负责。 7.部门年度经营生产责任目标 7.1根据公司年度总目标，结合部门的实际情况在年初制定各生产部门的年度经营生产责任考核目标。 7.2责任人在年初书面签订考核目标。 7.3部门年度考核目标包括管理费上交、新签合同金额、营业收入等经营指标和质量、技术、安全等技术质量管理目标。 8部门成本 8.1生产部门成本科目 岗位工资。 其他工资。 。 劳务费。 返聘。 外聘。 工会经费：按工资总额的2%计提。 教育经费：按工资总额的1.5%计提。 住房公积金。 养老保险。 医疗保险。 失业保险。 工伤保险。 生育保险。差旅费。 邮递费。 费。 交通费。 图书资料费。 文印费。 折旧费：包括本部门使用和管理的设备等办公设施的折旧费。 计算机出图费。 计算机维修费：计算机维修所需零部件费用。 。 摊销：包括部门所需的非通用性软件，按实际发生额计；如该项费用较大，可分5年摊销应分摊的公司购置通用软件发生的费用。 招待费。办公费：包括文具、纸张及耗材等。 修理费。 专业协会会费和会务费：包括专（行）业协会会费、行业入网费及其他与之有关的费用、参加专（行）业会议所发生的费用。不含公司安排参加的专业会议的差旅费及会务费。 其 他。 物业费（含电费、供暖费）。 合作设计费（含分包费）：指因我公司不具有资质而将相应的设计工作（专业或子项）委托给具有合格资质单位而支付的对外分包设计费。 流转税所得税按部门年度决算收入。 8.2工程总承包项目除按生产部门成本科目直接列支的成本外，还包括工程采购、分包费用、财务费用等。.3职能部门的成本 .3.1职能部门成本科目不含技术发展基金、流转税和所得税纳税调整，其余科目与生产部门相同。 .4成本按规定或实际发生额计。 .5各核算部门及职能部门应严格遵守财务制度，所有支出均应按公司的相关规定执行。 核算盈余与亏损 各部门当年的使用额度核减其全部成本后为当年的盈余盈余部分可。对出现月度亏损的部门，将视亏损额度和收入预测，控制其工程总承包项目的核算 .2.1核算原则按照承接主体部门独立核算，自负盈亏。 9.2.2财务资产部于每月底按项目管理、工程总承包项目向项目管理部提供当期发生的直接费用成本，项目管理部负责按部门合并成本。 .2.3工程总承包项目项目计算公司管理费， 9.2.4工程总承包项目。 10.考核 10.1公司实行逐级考核技术质量考核技术质量部按公司《技术质量工作考核管理规定》对部门的产品质量和技术质量管理状况等予以考核评价，并于年终向项目管理部