A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）.docVIP

A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091） 【分类索引】 业务域 申报 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版) 〉的公告》（国家税务总局公告2014年年第63号） 【表单】 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091） 行次 项 目 账载金额 处置收入 赔偿收入 计税基础 税收金额 纳税调整金额 1 2 3 4 5 6（5-3-4） 7（2-6） 1 一、货币资产损失(2+3+4+5) 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 6 二、非货币资产损失(7+8+9+10) 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 　 10 　 　 　 　 　 　 　 11 三、投资损失(12+13+14+15) 　 　 　 　 　 　 12 　 　 　 　 　 　 　 13 　 　 　 　 　 　 　 14 　 　 　 　 　 　 　 15 　 　 　 　 　 　 　 16 四、其他(17+18+19) 　 　 　 　 　 　 17 　 　 　 　 　 　 　 18 　 　 　 　 　 　 　 19 　 　 　 　 　 　 　 20 合计(1+6+11+16) 　 　 　 　 　 　 【表单说明】 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。 2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。 3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。 8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。 四、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+4+5行。 2.第6行＝第7+8+9+10行。 3.第11行＝第12+13+14+15行。 4.第16行＝第17+18+19行。 5.第20行＝第1+6+11+16行。 6.第6列＝第5-3-4列。 7.第7列＝第2-6列。 （二）表间关系 1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。 2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。 3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。 4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。 5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。 6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。 7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。 8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。 9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。 10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。 11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。 12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。 13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。 14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。 15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。 【对应流程及电子表单】 对应流程及电子表单清单 流程编号 流程名称 电子表单编号 电子表单名称 061015 企业所得税申报 061015027 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》 1