企业常用节税方法大全.docx

企业常用节税方法大全（一）模拟评税试一试?/tax/税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。?$ |5 税务机关对增值税从四个方面进行评估。??J; ^/ }2 O/ N- @( \税负率：将税负率与预警值对比。? e! E7 s f8 w5 F$ T F* P??W增加值税负率：用（工资+利润＋折旧＋税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。?进项控制额：企业进项最大抵扣额＝（销售成本＋存货本年增加＋应付本年减少）*主要进货的税率＋运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。?投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与/acc/kjbb/报表对比。?企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。?（二）存款少可迟缴税?企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的/yinhang/银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。?注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。?当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。??f1 H) U8 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。?8 （三）没有生意也申报?企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。?（四）视同销售莫乱套?视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。?有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。/会计师事务所来/shenji/审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。?在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从/news/kjssws/会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。? |??a)视同销售千万别乱用。?（五）看损耗是否正常?企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。?一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失？对税务规定不熟悉的人又会付出代价。?6 O8 h/ o0 d/ b7 H; g（六）各行各业有特例?( c+ g! J n8 c+ U N税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。?9 p) ???L 一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。?不懂就会吃亏啊！?- ]$ D g/ F C8 z# z（七）适用税率看进项?* |3 O6 [+ m- \3 K) K! p增值税第二条规定：图书销售使用13％税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13％。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17％纳税。税务机关有什么依据？税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17％，如果该公司适用13％的税率，那不成了缴13％抵扣17％？那税务上怎么平衡？?使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。?3 V* V9 j6 M9 l) M m（八）预收帐款也要缴税？?, C! {9 ?: s( S+ S听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。?增值税条例实施细则第33条规定；预收款在发出货物才产生纳税义务。?财税【2003】16号也再次强调；除了销售不动产，其他服务性