(编号：CW004)成本、费用管理制度.docx

成本、费用管理制度GZ-CW-004第一版1.0目的为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本制度。2.0适用范围本规定适用于集团及各二级公司。本规定若与成本控制部相关规定有冲突的，参照成本控制部相关规定。各二级公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报集团财务融资部备案。3.0成本、费用开支项目3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。3.2制造(建造)成本开支项目制造(建造)成本的项目有：（1）直接材料费用；（2）直接工资费用；（3）制(建)造及相关费用。3.3管理费用开支项目管理费用包括：管理人员工资；职工福利费；差旅费；会议费；办公费；修理费；折旧费；低值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；咨询费；诉讼费；费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制费；无形资产摊销；开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请中介机构费；其他管理费用等。3.4对制造(建造)费用和管理费用划分上有明确的区别。制造(建造)费用属于产品制造(工程建造)成本的组成部分，它发生在分厂、车间、建造项目部等生产、建造单位；管理费用是组织经营活动的各项费用，它主要发生在各职能部门。制定(建造)内部成本费用开支项目，严格划分制造(建造)费用和管理费用有利于制造(建造)成本的核算和加强管理费用的管理。3.5财务费用开支项目财务费用包括：（1）利息支出；（2）汇兑净损失；（3）调剂外汇手续费；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用。3.6营业费用开支项目营业费用包括：由公司负担的运杂费、保险费、委托代销手续费、促销费、广告宣传费、样品费和销售费用（指销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费）等。3.7下列支出，不得列入成本、费用：（1）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出；（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。4.0成本控制制度(参照“成本控制部”的相关规定)5.0费用控制制度5.1费用控制应根据费用预算和目标对实际发生的期间费用进行指导、监督和控制，发现偏差及时纠正，使费用支出控制在确定的指标范围之内。5.2公司管理费用、财务费用、营业费用的编制程序和方法编制费用预算应根据生产经营计划来确定。一般的程序是：管理费用由各管理部门提出预算；财务费用应当由生产(建造)、供应、销售和财务部共同拟定预算；销售部门提出营业费用预算。三项费用（即期间费用）由财务部进行审核、平衡、汇总编制。编制方法：5.2.1有开支标准的费用，按开支标准计算；5.2.2其他预算中已规定的费用项目，根据已有的预算资料确定；5.2.3既无开支标准，其他预算又无规定的费用，可以按上期实际发生的数额参照本期变化情况和节约要求确定。5.3预算和费用的审批5.3.1费用预算根据期间费用预算，结合公司各个时间的需要提出具体用款预算，由公司提出，经公司领导审批，财务部汇总平衡。批准后的费用预算，财务融资部根据进度申请分期安排用款，支付费用必须按相关规定和流程，各级财务部方能按实报销；5.3.2编制费用预算要从实际出发，审批要严格，开支要节约。6.0差旅费用报销规定6.1目的：为了加强公司内部管理，规范差旅费报销标准和报销办法，达到既提高出差人员办事效率，又节约费用开支的目的，特制定本规定。6.2适用范围：本规定适用于集团及二级公司根据本规定制定细则并报集团备案。6.3一般规定及报销标准（参照出差管理制度）7.0手机费用报销规定7.1目的、适用范围、手机费用限额报销人员范围和标准(详见薪酬管理制度)。7.2费用报销办法7.3.1采用每月凭据在限额内按实报销的办法报销手机费用。即：每月由个人填制“费用报销表”，将有效票据粘贴好附在报销表后，并经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销，超过限额的部分自行承担；7.3.2出差时间较长的人员，因长途电话影响费用超支的，个人与公司各承担一半，但须提供电话冲值卡发票及话费清单以供核实。7.3.3手机费用原则上当月报销，特殊情况可适当延长，但最长不超过两个月，逾期不报者作自动放弃处理，不能再补报。8.0小车费用标准规定(详见车辆管理制度规定)9.0业务接待费开支规定9.1业务费开支范围：因公司生产经营业务需要，接待客户或有关单位人员所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范围。业务费按公司规定的标准使用，事先未经批准的费用不予报销。凡与公司业务无关的接待费不予报销。9.2业务费实行预算