审计报告 中水集团远洋股份有限公司.pdf

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027传真：027 审计报告 众环审字(2017) 022133 号 中水集团远洋股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中水集团远洋股份有限公司(以下简称“中水渔业公司”或“公司”) 财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中水渔业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 如会计报表附注“十三、厦门新阳洲水产品工贸有限公司（以下简称新阳洲公司）相 关事项”所述： 审计报告 第 1 页 共 3 页 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027传真：027 中水渔业公司2015 年并购的子公司新阳洲公司原大股东张福赐占用公司资金1.68 亿 元，因涉嫌犯罪2016 年被公安机关采取强制措施 （案件必威体育精装版进展情况：2017 年1 月10 日，厦门市公安局的破案告知书称“张福赐涉嫌合同诈骗和涉嫌挪用资金案，我局经过侦 查，已破获该案。该案现正在进一步侦查中。”），其经手的大量应收款项没有收回， 2015 年已计提坏账准备共2.63 亿元，由于无法实施函证及其他满意的审计程序，以获取 充分、适当的审计证据，来证实期初应收款项余额及坏账准备计提的合理性；原大股东可 能存在其他以新阳洲公司名义的借款或以新阳洲公司担保的个人借款，由于未取得有效证 据，对此类事项在资产负债表日无法做出合理的估计和会计处理。我们亦无法判断其对新 阳洲报表的影响。 四、审计意见 我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，中水渔业公司 财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中水渔业公司2016年 12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注： 1、由于新阳洲公司缺乏流动资金，不能按时归还银行贷款和其他货款，新阳洲公司主 要资产已被法院查封，并于2016 年7 月停产，2016 年11 月已被债权人申请破产。截止 2016 年12 月31 日，新阳洲公司已对除货币资金以外的流动资产大额计提减值准备，其合