山东盐业集团会计基础工作操作规范.doc

附件： 山东省盐业集团会计基础工作操作规范 第一章 总 则 第一条 为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计基础工作水平，根据国家统一的会计制度和集团公司的有关规定，制定本规范。 第二条 各单位的会计基础工作，应当符合本规范的规定。 第三条 各单位要严格按照有关法律、法规、会计制度及本规范的规定，根据工作职责分工，采取有效措施，不断加强会计基础工作，保证会计工作依法有序地进行。 第四条 单位负责人对本单位的会计基础工作的规范性、合法性负责。 第五条 集团公司财务处应加强对各所属企业的会计基础工作的管理和指导，通过制度建设、经验交流、人员培训、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 会计机构和会计人员 第一节 会计机构设置和会计人员配备 第六条 各单位根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在单位内部有关机构中配备至少两名专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。 会计机构负责人（会计主管人员）的任免，应当符合有关法律及集团公司的规定。 第七条 会计机构负责人（会计主管人员）至少要具备下列基本条件： （一）具备良好的会计职业道德，近五年内没有违反会计职业道德的不良记录； （二）取得会计从业资格证书； （三）具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历； （四）熟悉国家财经法律、法规、规章，掌握本企业业务管理的有关知识； （五）有较强的组织、协调、沟通能力； （六）身体状况能够适应工作的要求。 第八条 根据工作需要，集团公司可在各所属企业设置财务总监，财务总监由具有会计师及以上专业技术资格的人员担任。 财务总监的职责、权限由集团公司单独制订。 财务总监的任命（聘任）、免职（解聘）由集团公司决定。根据集团公司规定及单位需要，在所辖单位内设置类似岗位的，应制定相应的委派（或聘任）及管理办法。 第九条 各单位要根据会计业务需要，配备具有相应能力、素质的会计人员。未取得会计从业资格的人员，不得从事会计工作。 第十条 会计机构应根据业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人（会计主管人员），出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算、往来核算，总账核算，财务会计报告编制，稽核，会计档案管理等。 使用电子计算机进行会计核算的单位，在保证不相容职务分离的前提下，可以与基本会计工作岗位相结合。可设置系统管理员、软件操作、审核记账、数据分析、电算维护等会计岗位。系统管理员负责在会计软件中设置操作人员并进行权限分工，对每一操作人员赋予初始口令密码。 第十一条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。会计工作岗位的具体设置要符合下列要求： （一）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用支出、债权债务、财产物资账目的登记工作。 （二）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、银行存款、有价证券和票据。 （三）会计机构负责人（会计主管人员）不得兼任出纳工作。 （四）会计人员不得兼任内部审计工作。 （五）记账人员不得兼任财产物资保管工作。 软件操作人员要按电算主管授权分工操作使用软件，操作人员要使用电子签名与认证，操作人员使用的密码口令应当定期更换。使用网上银行的单位，操作、审核必须分设，分别设置密码口令并定期更换，严禁一人操作整个付款业务流程。 第十二条 会计工作岗位要定期进行轮换。 第十三条 会计人员要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度，遵守会计职业道德。 各单位应当合理安排会计人员接受继续教育培训，会计人员要按照有关规定自觉参加，每年不少于24小时。 第十四条 各单位负责人要支持会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，应给予精神的和物质的奖励。 任何单位或个人不得对依法履行职责、抵制违法行为和保护单位合法权益的会计人员实行打击报复。 第十五条 会计人员要实行回避制度。 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）；单位行政负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，会计机构负责人（会计主管人员）的亲属不得在本机构中担任会计工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶等关系。非直系亲属，但可能对内部牵制带来重要影响的人员比照执行。 第二节 会计人员职业道德 第十六条 会计人员要遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第十七条 会计人员要爱岗敬业，热爱本职工作，忠于职守，尽职尽责。 第十八条 会计人员要诚实守信，实事求是，讲