重庆交通大学财务处网上银行及财务POS机内控规则.doc

重庆交通大学财务处网上银行及财务POS机内控规则 为进一步提高管理水平及办事效率，学校开通了工商银行网上支付系统。该系统可对我校部分银行账户信息进行查询、对外支付、对外转账。同时，为推进资金结算方式的安全快捷，减少相关的现金风险，财务处使用工商银行专门为我校财务部门取代单位库存现金而开发的电子终端即财务POS机，用于我校各类业务报销以及公务活动预借款、还款。为规范办事程序，强化内控机制，特制定以下规则： 一、网上银行的内部控制 （一）网上银行业务工作规程 网上银行业务实行三级授权，分级负责制。 　　1、授权录入，出纳员根据记账凭证办理支付或转账的基本信息录入，办理支付申请。 　　2、授权复核，复核人员复核记账凭证支付申请信息的正确性，复核正确，确认复核，否则办理退回。出纳员对退回的支付申请基本信息重新修改。 3、授权支付，支付人员审核记账凭证复核通过的支付申请信息的正确性，确认则审核通过，完成本次支付。否则办理退回。由复核人员重新复核。 （二）网上银行业务内部控制制度 1.严格执行“三级授权”岗位责任制制度。各级操作人员在授权范围内办理业务，授权范围内的网银操作动作均视为U盾持有人所为。 岗位 职责 授权录入 单笔付款信息录入，批量付款电子文本信息导入 授权复核 复核付款单位信息，审查付款金额是否正确，填制内容是否完整。实时查询账户余额及交易记录 授权支付 审核付款信息并发送支付指令 2.各级人员应及时、准确处理当日的网上银行业务，严禁对网上银行交易指令进行抹账或篡改。每个工作日下午16：00点以前为出纳员授权录入时间，16：00—17：00为复核人员授权复核时间，17：00后为支付人员授权支付时间。 3.网上银行最高支付限额暂定为50万元。 4.U盾保管。工作人员应妥善保管U盾、口令密码，不定期更换口令密码；工作时间离机时应及时签退网银操作系统；因事需要由他人暂时保管U盾的，必须登记在案，以备查询。 5.不定期安排出纳员到银行柜台办理业务，索取银行对账单。及时结账对账。 二、财务POS机的内部控制 （一）财务POS机业务工作规程 1.报销人员将办理完审批手续的报销凭证，交给制单人员审核，制单人员审核、制单完毕后，将记账凭证交给出纳人员。 2.出纳人员按照记账凭证，通过财务POS机将报销款由单位银行卡转入个人卡（或将应收款由个人卡转入单位银行卡），然后将财务POS机清单交给报销人员签字、核对，收据联交给报销人员保存。 3.出纳人员将报销人签字后的财务POS机清单粘贴到记账凭证上，并加盖“现金（收）付讫”印章。 （二）财务POS机业务内部控制制度 1.严格执行“二级授权”岗位责任制制度。两级授权人员在授权范围内使用财务POS机办理业务并互相监督。 岗位 职责 授权签到 工作日内开启财务POS机并输入开机密码 授权支付 复核收（付）款单位（人），审查金额是否正确。实时查询账户余额及交易记录 2.各级人员应及时、准确处理当日的财务POS收付业务，按人民银行规定每笔支付最高限额为5万元。 3.开机密码及POS机银行卡保管。授权签到人员应妥善保管口令并不定期更改开机密码，授权支付人员应妥善保管POS机银行卡。因事需要由他人暂时保管POS机银行卡的，必须登记在案，以备查询。 4.及时结账并向银行索取对账单进行对账。