- 1、本文档共93页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
IPO的主要财务问题研究报告.ppt
十五、会计师审计要配合 (二)受理核准阶段— 1.审计报告的反馈意见 2.财务会计问题反馈意见 (三)发行上市阶段 1.募集股本的验证 2.年度财务报表审计 十六、审核问题应关注 (一)非财务问题 除法定发行条件外,IPO审核中还要重点关注: 1.行业地位 2.同行业比较分析 3.商业与盈利模式 4.规范运作 5.土地使用权 6.环境保护 7收购重组 8.独立性问题 9. 同业竞争 10.集体资产量化或奖励给个人; 11.国有资产权益处置或转让给个人; 12.对赌协议等其他重要事项. (二)财务会计问题 1.会计政策与估计 2.税收优惠与减免 3.非经常性损益 4.主要财务指标 5.资产负债结构 6.偿债能力/持续经营 7.主营业务与业绩 8.股利分配政策 9.数据配比与勾稽 10.关联交易 11.资产评估 12.历次验资 13.收入确认 14.资产减值 15.或有事项 16.非常规重大交易 17.会计报表附注 18.其他重要事项等. 十六、审核问题要关注 十七、创业板规则应了解 创业板上市对象的定位: 1.自主创新型企业 1)关键的核心技术 2)突出的研发优势 3)创新的业务模式 4)较强的市场开拓能力 2.成长型创业企业 结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力 、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素,同时考虑企业持 续成长的制约条件,综合分析判断企业的成长性, 1) 营业收入的成长性 2)盈利能力的成长性 3)市场份额的成长性 A股主板 A股创业板 主体资格 依法设立且合法存续的股份有限公司 依法设立且合法存续的股份有限公司 经营年限 持续经营时间应当在3年以上(有限公司按原账面净资产值折股整体变更为股份公司可连续计算) 持续经营时间应当在3年以上(有限公司按原账面净资产值折股整体变更为股份公司可连续计算) 盈利要求 最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3,000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据; 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5,000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元; 最近一期不存在未弥补亏损; 最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于人民币1,000万元,且持续增长。? 或:最近一年盈利,且净利润不少于人民币500万元,最近一年营业收入不少于人民币5,000万元,最近2年营业收入增长率均不低于30%。? 净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据? 2009年12月 * 十七、创业板规则应了解——创业板与主板发行上市条件之比较 十七、创业板规则应了解——创业板与主板发行上市条件之比较 A股主板 A股创业板 资产要求 最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20% 发行前净资产不少于人民币2,000万元 股本要求 发行前股本总额不少于人民币3千万元 发行后股本总额不少于人民币3千万元 主营业务要求 最近3年内主营业务没有发生重大变化 发行人应当主要经营一种业务,最近2年内没有发生重大变化 董事及管理层 最近3年内没有发生重大变化 最近2年内未发生重大变化 实际控制人 最近3年内实际控制人未发生变更 最近2年内实际控制人未发生变更 同业竞争 发行人的业务与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争 发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争 关联交易 不得有显失公平的关联交易,关联交易价格公允,不存在通过关联交易操纵利润的情形 不得有严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易 2009年12月 * 十七、创业板规则应了解——创业板与主板发行上市条件之比较 A股主板 A股创业板 成长性与创新能力 无 具有较高的成长性
您可能关注的文档
- HES 焊接强度试验基准案例实例.ppt
- hp2000公关策划案讲解材料.ppt
- HR不可不知的:招聘功夫和套路教程文件.ppt
- HR的专业化之路(精品的经验分享)教程文件.ppt
- HR职场办公软件技巧大全知识研讨.ppt
- HSBC信贷风险评估PPT讲解材料.ppt
- HSE培训课件 党政同责研究报告.ppt
- HSE履职能力评估培训课件 案例实例.ppt
- HSE标准在检修中的应用案例实例.ppt
- HSE特种设备安全管理教程研究报告.ppt
- 四川省德阳市罗江中学2025届高三考前热身化学试卷含解析.doc
- 山东省枣庄现代实验学校2025届高三下学期第五次调研考试化学试题含解析.doc
- 吉林省长春市十一高中等九校教育联盟2025届高三一诊考试生物试卷含解析.doc
- 2025届江苏省盐城市伍佑中学高考仿真模拟化学试卷含解析.doc
- 2025届广西贺州中学高考冲刺押题(最后一卷)生物试卷含解析.doc
- 安徽省池州市贵池区2025届高三第一次模拟考试生物试卷含解析.doc
- 宁夏银川一中2025届高三(最后冲刺)化学试卷含解析.doc
- 广东省广州市增城区四校联考2025届高考压轴卷化学试卷含解析.doc
- 2025届邯郸市第一中学高考生物必刷试卷含解析.doc
- 2025届安徽省安庆市石化第一中学高考仿真卷化学试卷含解析.doc
文档评论(0)