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LOGO 《高级财务会计》自考 May Lee（2013年9~11月） Tel《高级财务会计》 历年考试（2010~2013）各章节分值分布统计表 章节/考试时间 2010.01 2010.10 2011.01 2011.10 2012.01 2012.10 2013.01 导论 0分 0分 0分 0分 0分 0分 0分 第一章、外币会计 14分 11分 13分 13分 19分 9分 13分 第二章、所得税会计 10分 13分 3分 7分 18分 13分 14分 第三章、上市公司会计信息的披露 9分 8分 4分 7分 4分 4分 8分 第四章、租赁会计 11分 14分 13分 13分 14分 13分 13分 第五章、衍生金融工具会计 4分 5分 9分 5分 4分 4分 4分 第六章、企业合并会计（一） 34分 33分 39分 36分 28分 29分 32分 第七章、企业合并会计（二） 第八章、企业合并会计（三） 第九章、通货膨胀会计—通货膨胀会计概述 1分 7分 9分 3分 4分 4分 3分 第十章、通货膨胀会计—一般物价水平会计 3分 4分 4分 1分 5分 9分 9分 第十一章、通货膨胀会计—现时成本会计 3分 1分 2分 11分 0分 4分 2分 第十二章、清算会计 11分 4分 4分 4分 4分 11分 2分 总分值 100分 100分 100分 100分 100分 100分 100分 第二章、所得税会计 第一节、所得税会计概述 第二节、资产、负债的计税基础与暂时性差异 第三节、递延所得税资产和递延所得税负债的核算 第四节、所得税费用的核算 第一节、所得税会计概述 学习的主要内容 1、所得税的性质 2、所得税会计的产生和发展 3、所得税会计核算方法的沿革 4、所得税会计的核算程序 第二章、所得税会计 1、所得税会计的性质 第一节、所得税会计概述 企业所得税是国家对企业在一定时期内生产、经营所得和其他所得征收的一种税。依据我国所得税法，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，应依法就境内和境外的各种所得计算缴纳企业所得税。 所得税的性质：收益分配观和费用观。——简答 目前我国将企业所得税视为一项费用进行会计处理，列示在利润表中。 依据我国的所得税准则（2006年颁布），利润表中的所得税费用由企业当期应交所得税和递延所得税两部分构成。 依据我国的所得税准则，所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表中资产、负债依据会计准则规定确定的账目价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 （一）所得税会计与财务会计的共同发展时期 （二）所得税会计与财务会计的逐步分离时期 （三）所得税会计的产生与发展时期 2、所得税会计产生与发展 第一节、所得税会计概述 3、所得税会计核算方法的沿革 第一节、所得税会计概述 （一）应付税款法 （二）以利润表为基础的纳税影响会计法 （三）资产负债表债务法 4、所得税会计的核算程序——简答 第一节、所得税会计概述 （一）确认资产和负债的账目价值； （二）确定资产和负债的计税基础； （三）确定暂时性差异； （四）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额； （五）计算当期应交所得税； （六）确定利润表中的所得税费用。 第二章、所得税会计 考试时间 分值 题型 2010.01 2010.10 2011.01 2011.10 2012.01 2012.10 2013.01 一、单项选择题 3分 1分 1分 3分 1分 1分 2分 二、多项选择题 2分 2分 2分 4分 2分 2分 2分 三、简答题 5分 0分 0分 0分 5分 0分 0分 四、核算题 0分 10分 0分 0分 10分 10分 10分 总分值 10分 13分 3分 7分 18分 13分 14分 第二章、所得税会计 一、单项选择题（共9小题，每题1分） 1. 下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（ ） A.预计负债 B.应付账款 C.应付职工薪酬 D.其他应付款 2.某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25％。当年发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备20万元。据此计算，该企业2008年应交所得税为（ ） A.247.5万元 B.250万元 C.252.5万元