论金融会计风险及防范.doc

内容摘要 金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融越发展，会计越重要。但是金融会计也面临着各种各样的风险，对金融企业的发展造成许多的影响。其表现形式也多种多样。本文就金融会计风险的类型、表现形式进行了总结和论述。并提出了防范和化解金融风险的措施。希望为金融企业的管理提供一些参考。 关键词：金融会计；风险；防范；措施 论金融会计风险及防范 陶然 金融1002班 2010110616 内容摘要 金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融越发展，会计越重要。但是金融会计也面临着各种各样的风险，对金融企业的发展造成许多的影响。其表现形式也多种多样。本文就金融会计风险的类型、表现形式进行了总结和论述。并提出了防范和化解金融风险的措施。希望为金融企业的管理提供一些参考。 关键词：金融会计；风险；防范；措施 金融会计是我国会计体系的主要组成部分，是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营治理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的专业会计。它有助于信息的使用者在经营治理和其它经济活动中做出合理和有效的决策。因此，有必要对金融会计风险的产生原因与防范进行研究。 一、金融会计风险的类型 （一）操作管理风险 这类风险是指在银行组织内，由于会计操作上的失误带来的风险。主要包括：会计、储蓄或经办人员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的部门会计，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏和制度不健全造成的资产损失是巨大的，同时还会造成银行信誉受损。 信息失真风险 银行的一切业务活动都要通过会计信息进行反映，为维护自身利益不少行违反金融政策和上级行有关要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象事实上掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。 （三）监督乏力风险 虽说我国《人民银行法》、《商业银行法》均要求商业银行必须依法经营，但在不正当利益的驱动下，发放超规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力、会计惩罚制度未跟上，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风险。 （四）财务成本风险 存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大户。不顾效益擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。 （五）支付结算风险 会计结算制度通过几十年的理论研究和业务实践已经形成比较完善的体系，《票据法》、《支付结算办法》等的颁布为加强银行内部控制和管理发挥了很好的作用。但在实际工作中，有许多细节问题尚待进一步完善，特别是大额提现是结算管理中的一个薄弱环节。由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，越权办理大额支付情况突出。对大额提现审核不严，极易产生支付结算风险。 会计核算是会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。现实工作中，有的为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，事实上掩盖了信贷资产的质量和风险。 （二）会计监督无力 会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动实现合理化合法化。但是目前金融会计监督职能软弱，起不到会计监督作用，主要是受经营理念限制。计部门一般无法起到有力的监督作用，而这种经营的亏损风险往往带有连锁反映。会计惩罚制度未跟上，从而变相助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风险。 （三）内控不严，会计人员约束不力 主要表现在：一是部分会计人员素质不高，操作行为不规范，容易发生会计差错。二是个别会计人员内外勾结，肆意侵害企业利益，从而发生经济案件。三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。四是金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程不严密，制度不完善，相互监督制约机制不健全。 三、防范金融会计风险的具体措施 （一）建立内控制度体系 有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。会计制度的完善，有