会计人员工作规范.docx

会计人员工作规范规范名称会计人员工作规范编号执行部门第1章总则第1条目的为了加强公司财务管理和内部控制，规范会计人员的日常工作，现根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关规定，结合本公司实际情况，制定本规范。第2条适用范围本规范所指会计人员的工作主要包括填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算等一系列会计循环工作。公司本部及所属子公司、分公司的会计从业人员均须遵守本规范。第3条制定原则1．遵循国家财政、税务、金融等统一规定，确保国家法律法规的实施。2．以房地产行业企业制度为主体，以公司内部财务管理制度为补充。3．适应本公司实际情况，符合内部特点和管理要求，为实现公司财富最大化目标服务。4．遵循稳定性与连续性原则，可以根据会计政策、制度变动进行修订和完善。第2章会计人员业务范围及其程序第4条会计人员业务范围1．原始凭证的核签。2．记账凭证的编制。3．会计账簿的登记。4．会计报表的编制、分析和解释。5．内部审核。6．会计档案的整理和保管。7．其他依法应办理的会计事务。第5条会计业务的处理程序1．根据合法的原始凭证，填写记账凭证。2．根据合法的记账凭证，登记会计账簿。3．根据会计账簿，编制会计报表。其中，原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。第3章会计凭证处理规范第6条会计凭证的类别会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第7条原始凭证的审核规范1．原始凭证的合法性原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：（1）填写的数字计算错误。（2）填写的数字与规定及事实经过不符。（3）与法律和企业有关规定不符者；2．支出凭证的审核（1）支付款项应取得收款人的统一发票，金额较小的可以用收据代替。（2）对于公司购进商品或支付费用所取得的原始凭证，应盖有对方企业的财务印章，并载明下列各项内容：①该企业的名称、地址；②商品名称、规格及数量或费用性质；③商品的单价、总价；④交易日期等。（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项内容：①该用款人的姓名、住址、身份证号码；②支付款项事由；③实收金额；④收到日期等。3．收入凭证的审核（1）各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。（2）各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票，应记明下列事项：①销售（或出售）日期；②客户名称及地址；③销售成品或其他资产名称、数量；④单价及总价；⑤公司的名称、地址及印章；（3）收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：①收入计算及条件与规定不符；②收入与事实经过不符；③数字计算错误；④手续不全；⑤其他与法律和企业有关规定不符的情况。第8条记账凭证处理规范记账凭证有下列情况之一者，应视为不合法，须更正。1．记账凭证根据不合法的原始凭证填写。2．未依规定程序编制。3．记载内容与原始凭证不符。4．《会计法》规定应记载事项未记明。5．依照规定，应经各级人员签章而未签章的，若各单位主管已在原始凭证上签章，则记账凭证可以不用签章。6．有记载、计算错误，而未遵照规定更正的。7．其他与法律、企业规章不合的情况。第4章会计记账业务规范第9条会计人员在记账时，必须以原始凭证或记账凭证为依据，会计账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证要保证一致。第10条会计账簿有下列情况者，视为不合法，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表。1．未依据规定的原始凭证或记账凭证登记会计账簿。2．会计账簿的内容与原始凭证或记账凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。3．记载、计算等错误，未依规定更正。4．其他与法律不符者。第11条公司有下列情况之一时，应办理结账。1．会计年度终了。2．公司改组合并。3．公司解散。第12条会计人员应做下列各项的整理分录。1．所有预收、预付、应收、应付各会计科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。2．折旧、坏账及其他应记入本结账期内的费用整理记录。3．工程材料等实际存量与账面存量不符的整理记录。第13条会计账簿及重要备查簿内记载错误处理。1．当场发现的错误，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。2．事后发现的错误，若该错误不影响结算，应由发现人员将情况报告主管会计加以更正；若该错误影响结算或相应账户的余额，则应另制传票加以更正。3．数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第14条会计账簿及重要备查簿内有两面中间留有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。第15条各种会计账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；