会计学原理手工帐实训.doc

《会计学原理》手工帐实训 一、振华公司2012年12月有关资料 有关账户期初余额 振华公司2012年12月1日有关账户余额如下： 1.各总分类账户余额 科目 借方余额 科目 贷方余额 库存现金 21 500 短期借款 540 000 银行存款 150 000 应付账款 30 000 应收账款 40 000 应付职工薪酬 122 800 其他应收款 1 500 其他应付款 6 000 预付账款 3 000 应交税费 15 000 原材料 600 000 应付股利 45 000 库存商品 164 000 应付利息 1 200 长期股权投资 200 000 实收资本 2 000 000 固定资产 2 500 000 资本公积 170 000 无形资产 30 000 盈余公积 80 000 利润分配 600 000 本年利润 800 000 累计折旧 500 000 合计 4 310 000 合计 4 310 000 2.相关明细账户余额 原材料——甲材料 300吨 单价1000元，计300 000元 ——乙材料1000吨 单价200元，计200 000元 ——丙材料 500公斤 单价200元，计100 000元 库存商品——A产品20件，单价4 100元，计82 000元 ——B产品20件，单价4 100元，计82 000元 应付账款——长江工厂 30 000元 应收账款——卫星工厂 30 000元 ——天宇工厂 10 000元 本月有关资料 1日，收到王乾以新设备作价2 000 000元投资，另以存款1 000 000元投资。 2日，从银行存款提取现金120 000元。 3日，用现金发放上月职工工资122 800元 6日，采购员李明赴外地采购材料预支差旅费4 000元，当即用现金支付。 7日，向大兴工厂购进下列材料，货款已用银行存款支付，材料尚未入库。 品名 数量（吨） 单价（元/吨） 金额（元） 增值税（元） 甲材料 50 1 000 50 000 8 500 乙材料 100 200 20 000 3 400 合计 65 000 11 900 7日，用银行存款支付上述材料的运输费、装卸费15 000元（按重量比例分配）。 8日，向长江工厂购入丙材料250公斤，每公斤200元，共计价款50 000元，增值税8 500元，货款尚未支付，材料尚未入库。 8日，用现金支付购入丙材料的运费、装卸费500元。 9日，用银行存款支付长江工厂材料货款58 500元。 9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3 900 元，并以现金退回原来预支差旅费余额100 元。 品名 金额（元） 备注 甲、乙材料 3 500 与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配 丙材料 400 合计 3 900 10日，本期购进的甲、乙、丙材料均已运达并验收入库，现结转实际采购成本。 15日，用银行存款支付下年度的报刊杂志费600元。 30日，结算本月生产领用材料的情况： 用途 甲料（吨） 乙料（吨） A产品 B产品 车间一般耗用 40 60 10 300 200 20 合计 110 520 30日，结算本月应付工资50 000元 其中：生产A产品工人工资 20 000元 生产B产品工人工资 20 000元 车间管理人员工资 3 000元 厂部管理人员工资 7 000元 30日，按工资总额计提14％职工福利费。 30日，用银行存款支付本月水电计3 480元，其中厂部分配1 000元，各车间分配2 480元。 30日，按规定标准计提本月固定资产折旧费4 620元，其中生产用固定资产折旧为3 600元，厂部固定资产折旧1 020元。 30日，结转本月制造费用，并按1：1的比例在A、B产品间分配。 30日，本月投产A、B产品各30台，其中A产品完工了30台，B产品完工了30台，将已完工产品的成本结转到库存商品。 30日，销售A产品30台(20台均属于期初存货，10台属于本期生产)每台售价8 000元，增值税40 800元，款项已收到存入银行。 30日，销售B产品20台（其中10台属于本期生产，10台属于期初存货）给天宇工厂，单价8 000元，收入160 000元，增值税27 200元，货款尚未收到. 30日，用银行存款支付销售费用1 055元。 30日，预提本月银行借款利息1075元。 30日，结转已销A产品、B产品成本。 30日，以A、B产品的本期销售收入的10%为基础计算应交的销售税金。 30日，销售丙种材料20公斤，收入6 0