人民币银行结算账户管理办法及实施细则知识研讨.ppt

* * * 存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外。 * 存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外。 * * * * 银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。 * 存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填写“临时存款账户展期申请书” ，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。 符合展期条件的，中国人民银行当地分支行应核准其展期，收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户开户许可证。不符合展期条件的，中国人民银行当地分支行不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤销手续。 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 * * 可以转入个人银行结算账户的款项： （一）工资、奖金收入。 （二）稿费、演出费等劳务收入。 （三）债券、期货、信托等投资的本金和收益。 （四）个人债权或产权转让收益。 （五）个人贷款转存。 （六）证券交易结算资金和期货交易保证金。 （七）继承、赠与款项。 （八）保险理赔、保费退还等款项。 （九）纳税退还。 （十）农、副、矿产品销售收入。 （十一）其他合法款项。 * 对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期； 对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。 * 单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户的；个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。（如果单位的支票、银行汇票或银行本票经过背书转让的，需向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。） （一）代发工资协议和收款人清单。 （二）奖励证明。 （三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。 （四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。 （五）债权或产权转让协议。 （六）借款合同。 （七）保险公司的证明。 （八）税收征管部门的证明。 （九）农、副、矿产品购销合同。 （十）其他合法款项的证明。 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户的，单位银行结算账户的开户银行应认真审查付款依据的原件，并留存复印件。个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款或个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款的，个人银行结算账户的开户银行应认真审查收款依据的原件，并留存复印件。对未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 * 第四十四条 银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 “规定期限”是指银行与存款人约定的期限。 * 第四十五条 存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。 存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 * 实施细则：中国人民银行通过人民币银行结算账户管理系统和其他合法手段，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监控和管理。 * 基本存款账户：存款人因为理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取都应通过该曲户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 一般存款账户：存款人因借款和其他结算需要，比如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。这里需要注意的是一般账户的开立银行不能与其基本账户银行相同。 专用存款账户：存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，