企业内部控制第九章《资金管理的内部控制》教程文件.ppt

;讲师简介：张玉;中国职协.内部控制师岗位认证证书样本; 本书为人社部中国职协内部控制师岗位认证培训教材。由国际内部控制协会ICI中国总部专家主持编写，ICI中方首席代表、中国总会计师协会专家咨询委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著作直面企业内部控制难点和重点，为企业内部控制体系建设提供了各项业务控制流程的全套示例，内容上不但对企业内控操作实务完全按国家相关法律法规和部门规章进行了规范，同时吸收和借鉴国际内部控制相关标准和技术指南精髓，较好地解决了企业内部控制标准化实务的可操作性问题。 ;资金管理应用指引解读;（三）资金活动内部控制的总体要求;二、资金活动业务流程和关键风险点;二、资金活动业务流程和关键风险点;三、资金活动内部控制环节;2、筹资活动的业务流程;3、筹资活动的主要风险 ? 缺乏完整的筹资战略规划导致的风险； ? 缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险； ? 缺乏完善的授权审批制度导致的风险； ? 缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险； ? 因无法保证支付筹资成本导致的风险； ? 缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险； ;筹资活动的关键风险控制点，控制目标和控制措施表; 制定 筹资 计划 ;4、筹资活动的会计控制;（二）投资活动控制;2、投资活动业务流程;2、投资活动业务流程; 3、投资活动的主要风险 ? 投资活动与企业战略不符带来的风险； ? 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险； ? 投资活动忽略资产结构与流动性的风险； ? 缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险； ? 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施表; 编制投资计 划;4、投资业务的会计系统控制;（三）资金营运活动;2、资金营运活动的业务流程;货币资金收付的关键控制点、控制目标及控制措施表;资金营运内部控制的关键控制点、控制目标和控制措施; 新的储备资金环节;资金活动控制流程示例;资金活动内部控制流程设计要素与具体内容; （三）; （五）;谢谢大家！