企业内部控制规范(李敏)课件0培训资料.ppt

企业内部控制规范 ;第一章 总 论;第一节 正确理解内部控制;第一节 正确理解内部控制;第一节 正确理解内部控制;第一节 正确理解内部控制;第二节 现代内部控制发展的启示;第二节 现代内部控制发展的启示;第二节 现代内部控制发展的启示;第二节 现代内部控制发展的启示;COSO报告的主要内容;三个层面、三个目标、五个要素组成的内部控制框架;第二节 现代内部控制发展的启示;企业风险管理与内部控制 ;内部控制八要素与五要素之间的关系 ;失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣;案例分析与警示;风险构成有哪些要素;第二节 现代内部控制发展的启示;第三节 我国企业内部控制的结构体系;内部会计控制，是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》 《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》 《内部会计控制规范——工程项目（试行）》 《内部会计控制规范——担保（试行）》 《内部会计控制规范——对外投资（试行）》 《内部会计控制规范——成本费用（征求意见稿）》 《内部会计控制规范——预算（征求意见稿）》 ……;案例分析与警示;第三节 我国企业内部控制的结构体系;第三节 我国企业内部控制的结构体系;企业内部控制基本规范;第三节 我国企业内部控制的结构体系;第三节 我国企业内部控制的结构体系;第四节 企业内部控制的重大作用;第四节 企业内部控制的重大作用;第四节 企业内部控制的重大作用;第二章 企业内部控制规范;第一节 企业内部控制基本规范;第一节 企业内部控制基本规范;第一节 企业内部控制基本规范;企业应当实施全面有效控制;第一节 企业内部控制基本规范;第一节 企业内部控制基本规范;第一节 企业内部控制基本规范;第一节 企业内部控制基本规范;如何具体实施企业内部控制;如何具体实施企业内部控制;第二节 企业内部控制应用指引;第二节 企业内部控制应用指引;第二节 企业内部控制应用指引;???三节 企业内部控制评价指引;内部控制缺陷的认定;内部控制缺陷的认定;内部控制自我评估报告;第四节 企业内部控制审计指引;第四节 企业内部控制审计指引;第四节 企业内部控制审计指引;第三章 企业内部控制五大要素;第一节 内部环境构成要素分析;公司治理结构;公司监控机制;公司监控机制;内部环境是实施内部控制的基础;第二节 风险评估构成要素分析;第二节 风险评估构成要素分析; 经济因素;风险应对策略;第三节 控制活动构成要素分析;第三节 信息与沟通构成要素分析; 2008年9月15日上午10:00，拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行10分钟之后居然按照外汇掉期协议，通过计算机自动付款系统向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元，令德国社会大为震惊。 几天后，一份报告显示了该银行人员在这10分钟内都忙了些什么： ; 首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议的约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会开会讨论决定。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝咖啡了。 …… ; 企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时、妥善处理。 风险预警机制就是利用度量企业风险状况偏离预警线的强弱程度、发出风险警戒信号的过程。 风险预警机制的建立过程通常是企业选择重点监测指标，确定风险危机警戒标准，监测和发现企业财务危机，及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因、企业运行潜在的问题、提出防范措施的一种制度安排。;第五节 内部监督构成要素分析;内部控制缺陷;内部控制重大缺陷;内部控制重大缺陷;案例分析与警示;基本规范五要素的关系及其作用;第四章 企业内部控制七项措施;第一节 不相容职务分离控制;第二节 授权审批控制;第三节 会计系统控制;第