保险中介公司财务培训课件讲解材料.ppt

保险专业中介公司财务培训;一、《保险中介机构外部审计指引》 ; 在利润表中的“主营业务收入”下增加了“其中:代理佣金收入”、“其中:经纪佣金收入”、“其中:咨询费收入”、“其中:公估费收入”等明细项目。 利润分配表和现金流量表不做变动。; ⑥实际办公地址和高管人员与经保监会核准的办公地址和高管人员是否一致。 ⑦各股东投入的资本金是否足额投入。 ⑧是否规范的使用《保险中介服务统一发票》。 ⑨保险中介业务监管报表上报数据是否与实际经营数据相符。 ⑩信息化系统能否满足各项业务发展的需要，法人治理结构是否健全，各项内控制度的设定能否保护本机构和业务委托人的利益并能有效执行。  ※2010年度审计进行了细化，更有针对性和可操作性，即保险中介机构外部审计情况表，共了20项检查内容。;（二）审计报告时间要求：;二、保险中介公司存在的问题; 2.记账凭证多借多贷，明细账均以第一笔记账分录摘要生成所有明细账摘要，造成很多明细账业务摘要内容与记账凭证实际内容不符。明细账要以记账凭证为基础。  3.登记的会计帐薄未按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐薄。没有对现金日记账和银行存款日记账逐日结出余额，做到日清月结。  4.没有做到对每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。每月所有的科目均应有本月借、贷方累计发生额及本年借、贷方累计发生额，并结出当月余额。有的单位会计登记账簿时发生错误随意图改，未使用规范的修改方式，用双道红线更正，并由记账人员在更正处盖章。  5.记账不规范未能够做到账账、账表和账实相符，例如：有的保险中介公司部分凭证编号与明细账登记的编号不一致。账账、账表不平，这是最基本的核算要求都没达到。; 6.记账凭证装订不及时，如：一般我们在接受审计委托时已经在第二个年度3月份了这时有的企业上年度的记账凭证还没装订。记账凭证装订不及时，容易造成遗失，也不便保管，建议加强财务档案资料管理，对财务记账凭证，帐套及时打印、核对、装订。  7.保险中介公司对外提供的会计报表中至少应包含资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。我们审计发现绝大多数保险中介公司都未编制现金流量表。  8.部分公司未严格按《企业会计制度》和《保险中介公司会计核算办法》设置会计科目和进行账务处理。例如：存出保证金在“其他应收款”科目核算，应该按照《保险中介公司会计核算办法》在“存出营业保证金”科目核算。有部分企业确实没交营业保证金。 建议会计人员认真学习会计基础工作规范（财政部财会字19号），提高会计信息质量，提高管理和监督水平。建议有条件的单位推广会计工作电算化，也减轻了会计人员的工作负担。建议保监局对会计基础工作是否达标进行考核。 ; 2.银行存款的核算及管理：审计发现期末有的企业银行存款会存在未达账项，出纳员月末没有去取对账单，有的取了也没有及时将公司银行存款日记账与银行对帐单逐笔进行核对，于每月末做出银行核对余额调节明细表。  建议加强现金管理与核算，做到日清月结，应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。期末银行对账单余额与银行日记账余额不一致，有未达账项的需编制余额调节表，调节表由会计编制并经主管复核签字，每月的银行对账单及余额调节表应整理齐全装订在每月末的最后一张凭证后，以防遗失。 ;（三）往来款核算的问题; 2.《保险中介公司会计核算办法》的收入核算相关规定：  （1）企业在利润表中的“主营业务收入”科目应设二级科目明细核算。其中：  ①保险代理公司主营业务收入是向保险人收取的保险代理佣金，在“主营业务收入”下设置“代理佣金收入”明细科目进行核算。　　 ②保险经纪公司主营业务收入包含经纪佣金收入、咨询费收入，在“主营业务收入”下分别设置“经纪佣金收入”、“咨询费收入”明细科目进行核算。经纪佣金收入指为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务的收入；咨询费收入指为客户提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询等服务的收入。　　 ③保险公估公司的主营业务收入是承保前或承保后检验、估价和风险评估，及标的出险后查勘、检验、估损及理算等业务的收入，在“主营业务收入”下设置“公估费收入”明细科目进行核算。; （2）保险中介公司收入的确认的确认： A.在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当