保险公司审计培训-如何做审计项目讲解材料.ppt

怎样做审计项目 第一部分、稽 核 的 功 能 定 位 第二部分、稽 核 的 初 步 分 类 第三部分、稽 核 项 目 的 管 理 第四部分、稽 核 报 告 的 撰 写 第五部分、内 部 审 计 的 风 险 第六部分、现 场 审 计 的 技 巧 研讨要点 第一部分：稽核的功能定位 四种观点 观点 内容 一职能论 ●经济监督职能 二职能论 ●经济监督职能 ●经济评价职能 三职能论 ●经济监督职能●经济评价职能 ●经济鉴定职能 多职能论 ●经济监督职能●经济评价职能 ●经济鉴定职能●经济管理职能 ●服务、咨询 ●…… 稽核的功能定位是 一 参谋 ●在市场经济中企业面对日益变化的环境，经常会遇到改制、重组等问题，此时，审计可以利用对政策和企业内部经营比较熟悉的优势，在企业改制重组等经营决策中发挥参谋作用 ●内审在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据 ●通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息 ●利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把下属单位或有关部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用 ●在对下属单位实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题向下属单位提出审计建议 稽核的功能定位 监督、诊断、咨询 ●通过常规、专项、离任等各种形式的稽核检查，发现违规违纪行为，维护公司价值，保障公司利益。 ●通过开展管理审计和绩效审计可以掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的办法。 ●通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主客观原因，从 而实现对企业经营情况的诊断。 ●内部审计可以利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审单位提供咨询服务。 ●通过开展管理审计、绩效审计等，对所属单位和部门的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据； ●通过开展内控制度审计，对内控制度的健全性有效性进行评价，为完善内部控制提供依据； ●通过开展离任稽核及任期经济责任审计，对所属单位一把手任期经济责任进行评价，为管理层及人力资源部门任用干部提供依据。 稽核的功能定位 评价、鉴定 第二部分：稽核的初步分类 常规稽核 离任稽核 专项稽核 经济责 任审计 稽核的初步分类 常规稽核 涉及的方面 人事及行政管理 销售管理 财务管理 两核管理 IT管理…… 常规稽核检查工作范围涵盖了业务、财务、人事、电脑等经营管理的各个方面，工作深入到公司经营的每个岗位，每一个环节、每一个角落。 也可以这样理解，凡是涉及经济和管理活动所有方面和内容，都是常规稽核的检查范围 稽核的初步分类 离任稽核 重点检查离任人 任职期间经营管 理职责履行情况 和认定或解脱离 任人任期内的经 济责任和管理责 任。 内控制度建设及执行方面…… 业务管理方面…… 财务管理方面…… 营业费用的使用及控制方面…… 个人经济责任…… 遗留重大问题及事项 核实举报内容…… 问卷调查、内查、外调 稽核的初步分类 专项稽核 落实报告的责任 (Responsibility for Clearing the Report) 结论 (Conclusion) 稽核范围 (Audit Scope) 稽核目标 (Audit Objective) 背景 (Background) 综述 (EXECUTIVE SUMMARY) 1. 综述EXECUTIVE SUMMARY 1.1 背景Background 1.2 审计目标Audit Objective 1.3 审计范围Audit Scope 1.4 结论Conclusion 1.5 落实报告的责任Responsibility for Clearing the Report 2. 重申建议Repeat recommendations 2.1 本地监管机构检查报告