商业银行会计实务培训教材课程.ppt

同城票据交换清算 同城票据清算： 一、输入画面： 交换种类： 货币代号： 交换日期： 当前场次： 借方总差额 贷方总差额： 10万元 交换号 应收差额 应付差额?? 000001 5万元 000002 8万元 000003 10万元 000004?? 16万元 000005 7万元 000006 6万元 合计 31万元 21万元 ??? 借方总差额： 贷方总差额：? 10万元 同城票据交换清算 分行清算中心向人行清算同城汇差 ： A：分行应收汇差： 借：存放中央银行款项 10万元 借：同城票据清算 21万元 贷：同城票据清算 31万元 B：分行应付汇差： 借：同城票据清算 31万元 贷：同城票据清算 21万元 贷：存放中央银行款项 10万元 ? 同业往来主要是核算本行与各商业银行、信用社、证券公司、信托公司等金融机构发生支付结算业务，主要包括： 一、同业存放款项业务 二、存放同业款项业务 三、同业拆借业务（拆放同业与同业拆借） 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种信贷行为。是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短、定期归还，拆借资金均要通过双方在中国人民银行的存款帐户办理转帐。 ?第二节 同业及金融公司往来 拆放同业业务流程及核算 同业拆放： 同业拆入： 借：拆放银行同业 100万元 借：存放中央银行款项 100万元 贷：存放中央银行款项 100万元 贷：银行同业拆入 100万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项增加 表现为在人行帐务上的款项减少 拆放同业归还业务流程及核算 同业拆放归还： 同业拆入归还： 借：存放中央银行款项 102万元 借：银行同业拆入 100万元 贷：拆放银行同业 100万元 借：拆借利息支出 2万元 贷：拆借利息收入 2万元 贷：存放中央银行款项 102万元 拆出行资金清算中心 拆入行资金清算中心 人民银行清算中心 双发签订拆借协议 表现为在人行帐务上的款项减少 表现为在人行帐务