商业银行内部审计技术与方法教材课程.ppt

商业银行内部审计技术与方法;;;内部审计定义(内审协会);内部审计定义（银监会）;内部审计基本方法体系;对审计技术的认识;对审计方法的认识;实用内部审计方法;招商银行内部审计实践;审计重点;审计流程和方法;审计流程和方法;审计文书;审计工具;;对内审部门数据分析能力的认识;文章来源：《Internal Auditor》(《内部审计师》杂志);日常监测 现场审计项目的审前准备 跟踪审计及持续审计 ;非现场审计历程;将审计人员的经验和思路转化为电子数据特征，通过计算机进行描述和处理，形成具有长期使用价值的数据分析程序。 模型按作用分为两类：一是直接发现问题，二是发现问题疑点或风险线索。无论哪一类，都需要核实、取证。 ;审计模型的种类;审计模型分类;财务报表虚假 财务报表间的勾稽关系异常。 财务数据反映的经营风险 ;贷款投向过剩行业 客户参与或从事民间借贷 担保人不具体主体资格 抵押物未经授权评估机构评估 未办妥抵押登记 ;贷款偿还资金来自另一企业借款 贷款偿还资金来自民间借贷机构 贷款资金投入股市等投机 客户大量异常资金往来 贷款逾期后续贷 贷款欠息后续贷;筛选表案例：根据经验选取符合3-5个以上条件，确定重点抽样 单一模型应用案例 ;; 家谱：存在股权关系的企业 关系人控制和参与的企业：总经理、董事长、财务人员等 无股权关系的重要关联人：上述人员配偶及亲属 ;办公地址相同 银行对账单地址相同 联系电话相同 电子邮箱相同 同一IP地址 同一MAC码 资金汇集集中 还款资金来源集中;风险企业的关联企业 风险企业的关联个人 风险企业或个人的担保人 风险企业关联的资产线索 借款人及关联人与民间融资机构往来 ;客户征信信息（人行，第三方） 税务信息、海关信息 客户用水用电量 特定信息：如工程车辆、运输车辆的GPS信息，所在位置和运输里程，汽车贷款的车牌信息 跨行账户流动(银监、审计署) ;相同数据在不同业务系统间是否一致 不同数据在多业务系统中对应关系是否符合逻辑 数据录入错误 不符合该数据的基本规则 ;;现场审计方法;审计抽样(信贷);公司信贷业务--分析性复核;实质性测试—尽职???查不合规;数据分析、实质性测试与实地观察相结合;现场查证弄虚作假;多种信息源和资料佐证;个人信贷—分析性复核和风险评估;个人信贷—审计重点;个人信贷—审计重点（二）;个人信贷—审计重点（三）;个人信贷审计案例;审计人员职业敏感性;审计问卷及作用;因果分析法或果因分析法;*