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规划和绩效预算：经验教训 “构建新农村并推进建设地区均衡发展的和谐社会” 国际研讨会 中国，海南海口 2006年8月22 日 加拿大Trent大学，经济系 Harry Kitchen 1 预算的重要性 • 是一种重要和必要的管理和规划工具。 • 适当组织的市政预算有助于提高整体市政 财政体系的可决责任/透明度，并使资金的 腐败和滥用程度最小化。 • 适当组织的市政预算和会计体系几乎可以 为本地和农村政府制定的每一项决策提供 不可估量的信息。 2 预算的作用或者目标 应当实现以下目标： • 财务控制 • 运营管理 • 财务规划 - 预测 - 风险管理 3 多重预算结构 通常需要准备两个预算： 1. 年度运营预算或者本期预算，记录预计的 收益和支出，以及下一个财政年度相关的 资本资产交易； 2. 资本预算，指出未来的资本支出项目，以 及为这些项目提供融资的预期收入。 4 多重预算 (接上页) • 合并预算——将年度运营预算和资本预算 组合在一起。合并预算记录本期总体预计 收入，以及为当前和未来资本项目提供经 费支持的额外收入来源。 5 预算的作用 • 财政控制——面向投入，重点限制支出增 长，几乎不关注支出带来的好处。 • 运营管理—— 以实现目标或者产出为基础。 这就要求一定要实现目标。 • 财政规划——要求对支出和收入进行预 测，重点研究可能带来的影响。 6 制定预算时的关键问题 • 建立绩效预算——这要求首先设定目标/工作任务，并对 上述目标进行监控。 • 进行预测，并进行影响力研究，以此衡量当前决策对未来 预算的影响。 • 提供预算信息，使市政当局有效管理风险，从而确保债务 成本达到最低水平。 7 关键问题：资本预算，一种特殊情况 问题： • 资本支出决策通常忽略未来的运营和维持 成本。 • 一些人会考虑到债务成本，但是几乎所有 人都会忽略制定预算决策时的机会成本。 • 贬值/资产重置成本通常未被包括在年度运 营成本之内。 8 关键问题(接上页) • 基础设施支出和增长管理（城市蔓延和填实的控 制）通常未被整合起来。 • 短期项目比长期项目更受