结售汇统计指引.ppt

结售汇报表统计指引 2010年10月 内 容 目的 结售汇统计制度 合规检查中统计有误的案例 目的 为使大家在日后工作中更好的统计结售汇报表，避免类似错误再发生，现编写《结售汇报表统计指引》以供大家参考，并将此次合规检查中的错误与大家讨论。 交易主体的分类分类 1、银行自身：指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易。 2、银行代客：指银行为客户办理的结售汇交易。 （1）金融机构：包括银行类金融机构和非银行类金融机。 （2）中资机构：包括中资企事业单位、国家机关、社会团体、部队等。(中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分 ) （3）外资机构：包括外商投资企业、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构-NRA）。 （4）居民个人：中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留权的港澳台同胞及无国籍人。 （5）非居民个人：中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。 居民和非居民的统计原则： 四、交易性质 100，300 经常项目： 包括货物、服务、收益、经常转移等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。经常项目外汇收入结汇既包括直接结汇部分，也包括经常项目外汇账户和个人外币存款账户的转出外汇结汇。 110+120+130=100 310+320+330=300 200，400 资本和金融项目： 包括资本账户、直接投资、证券投资、其他投资、国内外汇贷款、金融机构资金本外币转换等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。 210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400 经常项目的分类与实例 110，310 货物贸易 包括一般货物、用于加工的货物、用于修理的货物、运输工具在机场、港口购买的货物（比如机场售油）和非货币黄金交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。一般货物包括一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、边境贸易、易货贸易、水电煤气天然气交易、活动设备（如运输工具、石油井架、工作台等）等交易。 参考例子 （1）“三来一补”企业的“加工费”和“综合费”结汇。 （2）运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇。比如，境内港口向境外来港船舶提供补给物品（包括燃料、水等），取得收入后结汇 。 （3）出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇和对外赔款支出售汇。 （4）经海关报关的大宗样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目。未报关的样品外汇收入如果进入待结汇账户，也计入本项目。 （5）因进出口押汇、福费廷等与进出口贸易融资相关的结售汇交易计入本项目；相应的利息购汇计入“332投资收益”。 （6）与服务贸易融资相关的结售汇交易、货物贸易从属费用的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入对应的“120，320服务贸易”项目。 （7）网购、邮购产品，网上出售产品，计入本项目。 （8）个人贸易结算账户结算进出口货款，则这些款项的结售汇计入货物贸易。对于实践中存在的个人未通过贸易结算账户结算的，如果个人申明是贸易款，可以计入货物贸易。。 120，320 服务贸易 包括运输、旅游、通讯服务、建筑、安装及劳务承包服务、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、体育、文化和娱乐服务、政府服务以及其他服务交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇。与服务贸易融资相关的结售汇交易，以及货物贸易从属费用的外汇收入结汇或者外汇支出售汇应计入对应的本项目。 122，322 旅游 指跨境从事商务、探亲、留学、就医、观光、朝觐等活动的外汇收入结汇和外汇支出售汇。 结汇 旅游行业(包括旅行社、宾馆、饭店等)为来华的外国旅行社团及个人提供商品或服务的外汇收入结汇； 境外旅游者在华旅游期间将外汇（包括外币现钞、旅行支票和银行卡等）结汇用于购买货物或接受服务； 境内居民出境旅游节余外汇结汇。 售汇 境内旅游者和旅行社购汇用于在境外旅游期间购买货物或接受服务； 境外旅游者将节余人民币购汇； 根据汇综发【2010】49号文，上海世博会期间（2010年4月1日-11月1日）境外个人实行购汇总额管理，购汇总额为等值5万美元，经常性项目购汇信息应该逐笔纳入个人结售汇管理系统“境外个人经常项目收