施工企业协会：多管齐下抓好“两金”占用管理教程文件.pptx

多管齐下抓好“两金”占用管理--施工企业管理协会主讲人：城 云目 录几点体会目前企业“两金”现状结语对三家的做法比较一“两金”定义三五四二一、“两金”定义“两金”二、目前企业“两金”现状（一）“两金”占用过高给企业造成的影响负担高额利息费用降低企业资产的使用效率有息负债持续增长资产负债率高位运行经营性现金流可能为负加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力破坏公司在资本市场的形象二、目前企业“两金”现状（二）五家央企2009-2013年“两金”占用 中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%； 其他企业均较2009年不同程度上升； 二、目前企业“两金”现状（三）“两金”占用过高给企业造成的影响2014年“两金”占比分析表单位：亿元单位名称资产总额 应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额比率（%）合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中国中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中国铁建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16二、目前企业“两金”现状（三）“两金”占用过高给企业造成的影响二、目前企业“两金”现状（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析2013-2014年两年“两金”占比趋势分析单位：亿元单位名称营业收入资产总额 两金小计占比2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率合计25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中国建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中国中铁6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中国铁建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中国交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中国冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。三、对三家的做法比较（一）中国五冶1.明确目标，强化考核 一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。2.建立完整的考核指标 “两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下：（1）当年工程款，按当年新增营业收入的90%确定回款责任额（由于每年十二月份款项须到次月方能回收，故指标按13个月考核 ，按月换算约82%）； （2）往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定；（3）投融资类项目，按到期应收款的80%确定； （4）风险项目，根据风险管理责任书的约定确定。（每一个风险项目都有管理责任书）。（此考核指标适用于局集团对子、分公司）中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系三、对三家的做法比较（一）中国五冶3.建立专项责任制度及考核机制一是从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。二是责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。4.建立清欠抵押金制度一是清欠押金；二是清欠奖罚。中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系5.坚持两级清欠例会和清欠效果公示制