基础班练习-公司战略与风险管理6.doc

第六章　风险管理框架下的内部控制 一、单项选择题 1、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（　）。 A、公司的执行董事? B、公司的财务总监? C、公司的总会计师? D、公司的独立、非行政董事? 2、确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（　）。 A、审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性? B、审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘? C、审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任? D、审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划? 3、企业在对企业的内部控制工作进行评价的时候，应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。该体现的是内部控制评价原则的（　）。 A、全面性原则? B、重要性原则? C、客观性原则? D、适应性原则? 4、评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（　）。 A、调查问卷? B、实地查验? C、审阅与检查? D、个别访谈? 5、甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于（　）。 A、设计缺陷? B、运行缺陷? C、重大缺陷? D、重要缺陷? 6、甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是（　）。 A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任? B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程? C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批? D、企业的生产经营管理工作由经理层主持? 7、甲公司近年来十分关注资产管理，资产管理需关注的主要风险不包括（　）。 A、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断? B、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费? C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损? D、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力? 8、乙销售公司的某产品经理为了增加销售数量，对大客户或者是小额消费者组成的团购集体放松信用管理，最终导致账款回收不力，给乙公司带来了巨大的坏账压力。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，指出乙公司面对的风险是（　）。 A、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损? B、客户信用管理不到位，账款回收不利等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈? C、销售政策和策略不当，市场预测不准确，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继? D、结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回，造成坏账损失? 9、甲公司是一家服装上市公司。根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列选项中，不属于该公司人力资源需要关注的风险是（　）。 A、重要部门管理人员缺乏，导致甲公司的发展战略难以实现? B、甲公司收到离职员工发来的律师函? C、甲公司员工必威体育官网网址意识不强，导致公司的商业秘密流传至竞争对手公司? D、产品质量低劣，使甲公司形象受损? 10、公司的出纳小张利用职务便利，将朋友的公交、吃饭等开具的发票进行报销，套取现金，给公司造成损失。该体现的是企业文化中需要关注的风险是（　）。 A、缺乏积极向上的企业文化? B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识? C、缺乏诚实守信的经营理念? D、忽视企业间的文化差异和理念冲突? 11、安乐股份有限公司十分重视合同给企业带来的风险，专门成立了合同管理小组。管理小组按照有关法规要求，制定了本企业合同管理的内部控制要求与措施，以下说法中，错误的是（　）。 A、企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同? B、对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改? C、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过