税务稽查应对策略讲解材料.pptx

概念定义 税务检查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行监督、审查的制度。税务检查面临的风险 【补税】【滞纳金】【罚款】【刑责】【声誉损失】应对方式找关系 请客送礼走一步看一步找中介如何应对税务检查？检查类型【纳税评估】 是税务机关运用一定的程序、方法和手段对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行综合分析、作出定性和定量判断的管理工作。类 型【税务稽查】 是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。纳税评估纳税评估是税务征管人员利用现有信息对企业税务风险的一种预判，是税务机关内部对企业税务风险的一种分析、评估手段。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估纳税评估的实施主体为主管税务机关的征收管理部门，即俗称专管员（税收管理员）所在的科（股、室），重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关直接负责。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估评估期间以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估主要为税务局自行掌握的数据与信息，包括：税务局内部税务档案中纳税人的各类纳税信息资料。专管员了解到的生产经营实际情况；宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估税务局利用掌握的各种信息对企业各项指标进行测试比对，对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断，对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估对计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门（或有关部门）处理。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果纳税评估对重点税源而言，纳税评估应为常态性的。财税人应积极提供专管员合理要求的相关资料，配合其工作，同时应尽量从企业实际经营业务、行业特点的角度对税负变动的影响进行解释。在纳税评估的过程中，财税人员最主要的工作目标就是消除征管人员对公司纳税情况的所有疑问。对评估人员的一些类似拷贝整套电子账务甚至全部硬盘数据的越权取证行为进行婉拒，（我们认为拷贝整套电子账务也属于调账的一种形式）。按文件规定，检查人员有权在现场检查电子数据，并复制与纳税有关的信息，而非可以拷贝所有信息资料。评估方式实施主体信息来源评估期间评估程序应对方式定义评估结果税务稽查 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。————《税收征管法实施细则第八十五条规定》征管法中所提的税务检查就是指税务稽查，这是狭义上的税务检查。税务稽查 实施主体税务局的稽查局 稽查起因税务局内部线索；上级税务机关交办；税收专项检查；税务局相关部门移交；检举；其他部门信息；社会公共信息；其他相关信息等。应对方式：设法了解具体的税务稽查原因，分不同情况区别对待。》税收专项检查税局每年都会针对不同的行业开展税收专项检查通常会提供行业的税收检查提纲一般会给一定时间的自查机会，对自查结果一般只补税不罚款应针对所提供的检查提纲，利用自查机会，充分自查，掌握自己的风险点，做到知己知彼，对不同的风险点做好准备资料、分析数据、解释依据，做到心中有数。》举报案件确信公司不可能有意进行造假，但举报人通常对公司的具体情况非常熟悉了解，税局也会承担一定的压力，需要给举报人一个交待，这必定会给我们造成较大的麻烦和被动。必须高度重视，认真对待，第一时间向公司领导汇报，与总部取得联系还要仔细研究举报的内容及其动机，找出针对性策略。税务稽查稽查实施程序 除非举报的案件，在检查前，稽查局通常会提前告知被查对象检查的时间、需要