房地产建安企业汇算清缴新风险的防控.ppt

七、支付的人工费能否抵扣进项税？如果不能抵扣又该怎么办？ 劳务外包与劳务派遣的司法认定.doc劳务还是建筑-新疆石河子判决书.doc营改增劳务派遣收费公路通行费抵扣等政策的通知47.doc 1、劳务分包如何取得发票？ 2、层层转包如何处理？ 3、临时用工如何处理？ 劳务用工无法取得进项税发票征税。 八、营改增后总包、分包、转包、EPC？BT、BOT、BOO、PPP？总公司、分公司、项目总？承包？经营纳税人的确认与税务处理 主要有纳税人、地点、时间、销售额问题 简易方法或分包处理 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 一般计税方法抵扣进项税 建筑服务总分包营改增问题.doc 九、PPP项目营改增涉税的问题 [1]两票结算，建造建筑业11%，利息回报6%？ [2]、 关于资本金投入的问题，什么方式在以后分配利润的时候最能节税？哪种更节税易操作？ [3]、 政府如果以回购的名义，要求我们开具“销售不动产“的发票，那是不是只能全额11%，没有筹划的空间呢? [4]、 需要详细的测算各公司层面的税负，用数据说话。 十、世界上最为苛刻抵扣制度 1、必须取得增值税专用发票才能够抵扣 2，必须取得专用发票在180天内通过认证。 3、取得专票、通过了认证，还必须允许抵扣的项目。 4、以上后还必须是符合法律法规的业务 5、以上后，还必须对方进行纳税申报纳税才可以。 6、以上五项后，还必须正确会计处理核算的才可以。 增值税专用发票四个提示远离涉税风险.doc 十一、增值税合规风险点 1.空白增值税专用发票丢失 2.增值税专用发票和专用设备管理不规范 3.三流不一致 4.应取得而未取得增值税专用发票 5.增值税专用发票传递不及时 6.误抵进项税 7.增值税专用发票票面不规范 8.选择小规模纳税人、自然人供应商风险 9.进项税逾期未申报 发票注意事项 十二、汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具.doc未通过防伪税控开具销售清单.doc 《增值税专用发票使用规定》一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。 汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件 2） ，并加盖财务专用章或者发票专用章。 十三、失控发票的节税策略.doc武汉乾坤科技有限公司与武汉市国家税务局第四稽查局税务行政管理二审行政判决书.doc 失控发票：丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、被列为非正常户的企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。 （国税函〔2008〕607 号 购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。 十四、房地产营改增热点问题汇总河北国税房地产建筑业营改增标准解答.doc 一、建筑企业和房地产开发企业已缴纳营业税开具增值税普通发票纳税申报。 二、适用一般计税方法的房地产开发企业增值税专用发票开具及申报。 三、销售建筑服务、不动产和出租不动产开具发票。 四、房地产开发企业预收款范围及开票申报。 五、建筑企业和房地产开发企业适用简易计税方法是否可以开具增值税专用发票。 六、提供建筑服务开具增值税发票地点。 七、房地产增值税留抵税额是否可以抵减预缴税款 八、建筑服务和地产开发的预缴税款抵减应纳税额 九、房地产开发企业销售自行开发的不动产纳税义务发生时间。 十、房地产企业跨县（市、区）开发房产预缴税款 十一、房地产代收的办证费、契税、印花税等代收转付费用是否属于价外费用。 十二、房地产开发企业销售精装修房所含装饰、设备是否视同销售。 十三、以不动产对外投资是否缴纳增值税。 十四、股权转让涉及的不动产是否缴纳增值税。 十五、 房地产开发企业允许扣除的土地价款范围。 十六、房地产开发企业自行开发的开发产品转为固定资产后再销售。 十七、适用简易计税方法的房地产开发项目是否允许扣除土地价款。 十八、房地产开发企业房款已申报营业税，营改增后取得的增值税专用发票抵扣。 十九、房地产开发企业的多个老项目是否可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法。 二十、房地产开发企业自行开发的不动产用于出租适用简易计税方法。 二十一、2016年4月30日前开工建设的在建工程，完工后用于出租是否可以选择简易计税方法。 二十二、转租房产是否允许选择简易计税方法。 二十三、房地产开发企业老项目征收方式备案。 二十四、无工程承包合同或合同约定开工日期不明确的开发项目是否可以选择简易计税方法。 二十五、建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税。 二十六、建筑服务已在营改增前完成，