第五章现代企业财务管理研究报告.ppt

总成本 总成 本 主营 业务 成本 期间 费用 直接人工费用 直接材料费用 其他直接费用 制造费用 财务费用 销售费用 管理费用 车间管理人员工资福利 生产性固定资产折旧 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 * 利息净支出 * 汇兑损失 * 银行金融中介手续费 *广告费 *运输装卸费 *保险费 * 展览费 *销售机构经费 * 销售人员工资福利佣金 *行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 * 办公费 *差旅费 * 工会经费 *职工教育培训费 * 劳动保险费 *待业保险费 * 咨询费 * 诉讼费 * 董事会会费 * 土地使用费 * 土地损失补偿费 * 技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊销 * 存货跌价准备 * 坏帐损失准备 * 业务招待费 * * * 第六章 现代企业财务管理 一、投资资金估算—小本投资项目 为例 （一）项目本身的费用 如：设备费用、加盟费用、学习某技术的费用 （二）经营设备、工具等购置费用 如：辅助设备和工具。 （三） 房租，房屋装修费用及流动资金 如：餐饮店、加盟店装修。 （四）营业执照及其它类似的费用 如：注册费、税务登记工本费，工商行政管理费 （五） 经营周转所需要的资金 原材料 三、四个月的经营周转资金，包括人员工资、水电费、电话费、材料费、广告费、维修费等， 运行初期至少3个月不能盈利的准备 二、筹资渠道与方式——初期如何寻找启动资金 大学生创业资金筹集七种方法 渠道１：自有资金 渠道２：担保贷款 渠道３：创业贷款 渠道４：利用创业基金渠道５：风险投资 渠道６：寻找合伙人投资 渠道７：融资租赁 自有或向亲友借 巧借第三方信用－企业、个人或政府机构 近年来银行推出的一项新业务 提供创业方案进行申报 比较青睐高科技创业企业 租赁公司按要求出资购买设备，供承租企业使用 三、创业资金的运用 举例：创业项目资金运用规划. 四、财务预算 销售收入 生产成本 营销费用 管理费用 财务费用 研发费用 海之素样本 总成本 总成 本 主营 业务 成本 期间 费用 直接人工费用 直接材料费用 其他直接费用 制造费用 财务费用 销售费用 管理费用 车间管理人员工资福利 生产性固定资产折旧 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 * 利息净支出 * 汇兑损失 * 银行金融中介手续费 *广告费 *运输装卸费 *保险费 * 展览费 *销售机构经费 * 销售人员工资福利佣金 *行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 * 办公费 *差旅费 * 工会经费 *职工教育培训费 * 劳动保险费 *待业保险费 * 咨询费 * 诉讼费 * 董事会会费 * 土地使用费 * 土地损失补偿费 * 技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊销 * 存货跌价准备 * 坏帐损失准备 * 业务招待费 五、财务报表——海之素样本 现金流量表 资产负债表 利润表 当年及前三到五年预测表 财务报表是公司根据财务标准或准则（如GAAP）编制的、向股东（如股票投资者）、高层管理者（CEO）、政府（如税务部门）或债权人（如银行）提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，主要包括： 不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个 投篮而不得分的球手。 —— 罗伯特.希金斯 资产负债表:反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益（企业投资人对企业净资产的所有权）的状况。 “资产=负债+所有者权益” 三张主要财务报表简介 利润表: 利润表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或一个月期间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或净亏损。 公司编制利润表的依据是：“销售收入-销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-利息-所得税=税后利润” 三张主要财务报表简介 利润表基本结构 项目 金额 一、主营业务收入 减：折扣与折让 二、主营业务净收入 减：主营业务成本 直接人工费用、直接材料费用、制造费用：折旧、车间管理人员工资、水电费摊销等 主营业务税金及附加 （营业税或增值税、城建税、教育附加、消费税*、社会发展附