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老会计手把手教做账 老会计做账 从一个案例，看老会计是如何做账的！ 时间:2011-03-07 09:24来源:青岛财税网 作者:raymond 点击 : 669次 我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。 我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下 厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。 这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计! 也发上来大家交流交流。 下面是我所学到的，大家一块交流。 举例如下： 就说这个7月份销售306万(价：261.54万，税：44.46万) 我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。 然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到 306*75%=229.5万。 如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。(进项票有180天的抵扣期) 然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。 到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。 税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的 即：261.54*90.5%=236.69万 这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。。。想办法做足。 然后计算利润这一块：利润率不高于1%(净利润/不含税销售*100%) 已经知道的销售：261.54万 -成本：236.69万 - 税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%) - 管理费用(旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。) +财务费用(利息支出，银行手续费。。这个能拿多少就多少)21.2401万 = 净利润这只是每个月整个系统流程，还有很多具体要做的繁琐事情。其他，差别不小! 就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。 就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。 工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。 整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。 各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。 整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。 做好固定资产明细折旧表的计提。 做好待摊费用和无形资产(土地补偿金)的摊销表。 填列当月销售产品明细，计算综合成本。(约90%左右) 计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。 计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。 综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。 填列地税所有申报表(这个部分有网上申报，只要相应输入当月销售数字就能自动计算出来了)， 就是前面的税金及附加，一般就是应交增值税的9%。答：我们的产品也算是偏门产品吧。。成本5000的东西卖到20000还要怎么的算精细成本呢。能糊弄税务局就糊弄吧。其实大家都是心知肚明的。 问：这老会计让公司损失了,最多3%的税就够了! 答：你是说的这个吗? 税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25% 税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。 问：税负率是税局定的?不是按照企业的经营模式等吗? 答：那也是税局说了算啊。 问：LZ，这么说你作的是外账了，那你们单位另外还作不作内账?全年的税负率如果达不到3%的话，会怎样? 你们的进项税发票为什么要去税务局认证?我们这里是在单位电脑里自己认证的。 答：就做这么一个帐了，呵呵。 不过有每月制作的报表给银行的，那数据是适当夸大了的。。 税负率达不到的话就得补税了。 我们这儿还都是手工认证呢。倒也盼着在自己的电脑能认证就好了。那得购买扫描仪之类的设备了吧。 这个我还不会做的了。。。 问：不客气的说，如果你们就这一本账，那么你们内部。。。。。 问：税金及附加：0.9999万(应交增值税的9%=11.11*9%)----为什么是9%呢? 答：这个是约数来的。按照增值税的5%计算城建税、3%计算教育费附加、1%计算地方教育费附加等等相加。。 在这一块多了少了都可以用费用来调节的。反正就控制利润不超过不含税收入的1%就是了。 前阵子税务局号召全区的企业主开了个自查自纠大会，凡是不符合