国内外商业银行内部控制体系比较研究可编辑.doc

国内外商业银行内部控制体系比较研究 , , ’ . , ’. , ,. . ’,’ .’ . ’, . . . ’. , . :Ⅱ目录 目录 第一章引言??. 第一节研究背景及意义? 第二节文献综述? 第三节研究框架与主要内容?.. 第四节主要创新点和不足??。 第二章商业银行内部控制理论研究第一节内部控制概念的发展演变过程一 ..内部控制概念的发展演变 .. 内部控制简述??. 第二节国内外关于商业银行内部控制的理论研究?一 ..国外关于商业银行风险的研究? ..巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的研究.. ..国内关于商业银行内部控制的理论研究??。 第三节现有商业银行内部控制理论的比较评价..内部控制目标方面的比较??.. ..内部控制构成要素方面的比较.. ..与管理活动关系方面的比较第三章国内外商业银行内部控制对比分析? 第一节我国商业银行内控机制建设的现状及问题分析??. ..内控环境方面:良好的内部控制环境尚未形成??。 ..风险评估:未建立科学的风险评估和控制体系 ..控制活动:存在违规操作、有章不循现象?.. ..信息与沟通:信息渠道不畅??. ..监控:监督机制尚不完善 第二节发达国家商业银行内部控制框架分析??以花旗银行为例 ..组织结构设计一突显监督机构的权威性?。 ..业务机构??相互独立又制约? 目录 ..授权与审批制度.. ..内部检查与稽核? ..商业银行的电子化风险控制?.. 第三节国外商业银行内部控制对我国的启示 ..信贷风险内部控制管理要以事前为主。 ..商业银行内部控制要重视方法制度的创新?.. ..严密的组织体系是商业银行内部控制管理的保证?.. ..商业银行内部控制管理离不开强大的信息系统支持.. 第四章商业银行内部控制评价体系的定性模式及量化方法 第一节传统内部控制综合评价体系? ..内部控制综合评价体系的指标设定..内部控制综合评价的步骤 第二节基于模型的商业银行内控管理效果量化评价方法??。 .. 模型的基本涵义. .. 模型的基本要素. .. 模型应用的案例分析?. 第五章完善商业银行内部控制体系的建议?. 结论??. 致谢??. 参考文献附勇之??. 个人简历第一章引言 第一章引言 第一节研究背景及意义 随着信息化、数字化和全球经济金融一体化时代的到来,经济、金融市场 竞争对商业银行经营管理的要求日趋提高,加大了商业银行的经营风险,如何 加强内部控制,严防经营风险,已经成为国内外银行亟待解决的问题之一。 商业银行作为我国金融业的主体,近年来的各项改革与发展取得了明显成 效,为国民经济发展做出重要贡献。同时近几年来,随着我国商业银行改革的 深入,银行业中沉积的许多不安全因素逐渐显现,经济案件发生频繁,给银行 带来了巨大损失,有些案件甚至造成了局部金融体系的不稳定。而这些经济案 件中,大多数都是由于银行内部控制体系的漏洞造成的。万杰、苗文龙 通过数据统计得出结论:我国商业银行的操作风险①损失事件中,所占比例最大 的是内部欺诈,而内部欺诈的涉案人员绝大部分是管理人员。作者指出导致这 一现象的一个重要原因在于商业银行的内部控制系统不完善及执行不力。可见, 商业银行内部控制的任何松懈都可能给带来无法挽回的损失。这些都充分说明 了完善商业银行内部控制的迫切性。如何建立一套完整、有效、合理的内控机 制,以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为,防范金融风险, 已成为我国商业银行经营管理中面临的重要课题,有着重大的意义。 首先,完善内控机制是商业银行稳健经营、持续健康发展的内在需要。 商业银行是经营货币资金提供金融服务的特殊企业,其在经营管理过程中 会遇到很多风险,如银行信贷业务中的信用风险以及操作风险等。为保证金融 资产的安全性、流动性和盈利性,使银行能持续、健康、快速发展,商业银行 内在要求建立一种自我约束、防范风险的机制??内控机制。特别是随着国际 经济金融一体化的到来、金融创新步伐的加快,以及我国金融业的全面对外开 放,我国商业银行面临更加复杂的风险环境:不仅存在着信用风险、制度风险, 还存在着市场风险、利率风险以及操作风险等其他风险;不仅有信贷业务等传 统业务风险,还有表外业务、国际业务、网上银行等新业务的风险,而且一种 “新巴塞尔协议”将操作风险定义为:由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损 失的风险,包括法律风险,但不包括策略风险和声誉风险,并将损失事件分为个级科目、个级科 目和个级科目. 第一章引言 业务往往存在着几种不同的风险。此外,随着国际金融机构的进入我国刚刚开 放的金融市场,国内金融机构,特别是商业银行面临的竞争将日益激烈。如果 没有完善的内控体系,国内的商业银行在与国际一流的金融机构展开竞争的时 很难取得优势。因此,就要求我国商业