4S店资金管理制度.doc

4S店资金管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。 第三条 公司应当关注涉及资金管理的下列风险： （一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 第四条 此制度适用本公司。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的不相容岗位包括： （一）资金支付的审批与执行。 （二）资金的保管、记录与盘点清查。 资金的会计记录与审计监督。 第六条 公司对货币资金业务建立严格的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （一）资金审核批准。区域总经理对公司授权范围内的重大财务事项有最终决策权。对公司各项经济业务和费用的资金支付有最终审批权。区域总经理授权专营店总经理对于公司的日常经营性业务支出进行签批。 （二）授权审批范围。 区域总经理授权以下经营业务支出由专营店总经理签批： 退定金、代付购置税、保险费、验车费、各类押金、三者回款等业务性往来支出； 东风日产整车及备件的订货款； 保险返利、销售返利的支出； 预算内各项费用的支出； 备件外采； 与关联方的往来款； 区域总经理签批范围： 业务招待费支出。 薪酬费用支出。 投资性支出。 预算外各项费用的支出。 固定资产清理核销。 区域协作组织各项支出。 （三）支付申请。 业务操作 操作人 控 制 要 求 1、支付申请 用款经办人 （1）填写借款单，注明款项的用途、金额、支付方式等； （2）填写支出凭单，注明收款单位，款项用途，金额； （3）附相关附件：工联单、发票、入库单等； （4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 2、支付复核 申请部门 主管 （1）部门经理核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见； （2）培训的借款申请应由人事部门审核； 财务审核 （1）对有涂改现象的发票一律不审批； （2）审核原始凭证包括日期、收款人名称、内容等要素是否完备； （3）手续和相关单证是否齐备； （4）金额计算是否准确； （5）收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。 3、支付审批 财务经理 （1）复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定； （2）支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算方式支付； （3）对不符合规定的付款拒绝批准。 专营店 总经理 对财务经理审核后的支出单签字确认； （2） 对不符合规定的付款拒绝批准。 区域总经理 专营店总经理权限外的支出 4、办理支付 出纳 （1）对付款凭证进行形式上复核： ①付款凭证的所有手续是否齐备； ②付款凭证金额与附件金额是否相符。 ③付款单位是否与发票一致； （2）现金支付有至少复点两次；开出的银行票据复核； （3）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据； （4）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。 5、核对 主管会计 （1）总账与现金、银行存款账核对； （2）总账与明细账相对； （3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人在10天内处理完毕； （4）与银行定期核对余额和发生额； （5）每月不定期对现金抽点两次。 第七条 严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第八条 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 使用网上交易、电子支付方式办理资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。 第九条 本制度未涉及或未尽的经济事项，按国家有关规定执行，本制度由公司财务部负责解释和修订。 第十条 本制度自下发之日起执行。