2010年注税考试 计算题.doc

中级题 某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元（其中业务招待费40万元，为研究新产品发生研究开发费100万元），财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。 答案： 业务招待费扣除限额 ：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。 残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。 研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。 企业应纳所得税=（1