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与离岸公司交易中的风险与防范问题 　　离岸公司通常是指在特定离岸法域依据该法域的离岸公司法规范而注册成立的公司。相对于一般法律意义上的公司而言，离岸公司的突出特征表现为：第一，成立于海外，以“国外买家”的名义从事贸易交易。第二，所成立依据的法律特别，且要求都相对比较宽松。第三，有着严格的必威体育官网网址制度。第四，公司不是在当地进行生产经营，往往以便利国际投资、国际融资、跨国经营、为主要目的。由于离岸公司具有“高度必威体育官网网址性、税务负担轻、无外汇管制”的特点，契合了商人追求经济利益最大化和公司价值最大化的需求，众多著名大企业与更多不知名的中小企业都开始注册离岸公司进行贸易交易。 　　 　　 一、离岸公司在国际贸易中的实践 　　 　　贸易中间商可以离岸公司的名义跟国外客户签合同，国外客户开出以离岸公司为受益人的信用证，再通过代理报关操作获取报关单、提单等贸易单证，并且要求船务公司在提单中将发货人做成以离岸公司为抬头，最后将上述贸易单证连同以离岸公司名义出具的发票、箱单、汇票等整套单据提交银行议付。而且，在贸易过程中经常会遇到国外买家回款延迟的情况，不利于出口企业及时办理相应的核销退税。则可以运用离岸帐户将外汇汇到国内的银行帐户上结汇核销，不仅可以提前核销退税，也可以补办未核销退税的金额等等。归纳起来，设立离岸公司可在国际贸易中带来以下好处： 　　其一，在税收缴纳上，一般有限公司通常按营业额或利润进行纳税， 而离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，不再征收任何税款。在买家和卖家之间设立离岸公司，用离岸账户收款后将采购成本转账到供货企业，贸易利润截留并享受免税后再做分配，从而实现国际贸易避税目的。 　　例如，某企业的业务模式主要通过制造子公司B生产产品，销售子公司C通过购买B公司的制造产品向外出售来实现利润。由于两个子公司要分别向所在国缴纳大量的所得税而使利润受到影响。因此，可以通过在开曼群岛设立离岸公司D， B制造公司今后将产品以接近成本的价格先卖给开曼离岸公司D，再由离岸公司D把产品以接近市场正常的售价??给海外各国的销售公司。这样，制造公司和销售公司由于产品的买卖差价都很小，所以各自的销售利润接近于零。由于开曼免征所得税，大量的利润留在了开曼的离岸公司D，实现了公司避税的目的。 　　其二， 在国际贸易活动中，发达国家为保护本国企业的利益，经常对发展中国家的企业设置关税壁垒、反倾销、反补贴、绿色壁垒等贸易及非贸易壁垒，企业出口货物会受到限制而影响国际贸易的顺利进行。利用离岸公司的海外性，企业向自己的离岸公司出口，再由离岸公司转向贸易制裁国家，能在一定程度上规避这些贸易及非贸易壁垒的歧视和限制。 　　例如，在美方联合起诉中国家具倾销的事件中，深圳、东莞等家具产区纷纷由协会牵头成立联盟予以应对。一般的共识认为企业应以积极应诉方式对付反倾销，但应诉反倾销成本庞大，对中小型企业来说未必划算。所以，出口企业也开始尝试成立海外离岸公司，避免直接的冲突。在离岸中心注册国外品牌与美国商家进行业务往来，但产品仍在中国生产。虽然注册离岸公司也需一定资金，但相比应诉成本更为划算。 　　其三，当生产性企业找外贸公司做代理时，将面临贸易商盗用贸易信息及回款滥用的风险。而通过离岸公司做国际贸易，以离岸公司的名义与国外客户签订合同，所有贸易信息实现内部控制，防止贸易信息被他人盗用。并且国外回款在自己公司的银行掌控之下，规避回款占用的风险。 　　例如，由于利益的驱动，贸易公司在代理业务操作中恶意盗取贸易信息的情况普遍存在，同时，如果国外客户回款到外贸公司的银行账户，而外贸公司在出现资金滥用导致债务缠身的情况下，实际出口企业也将面临货物和货款全损的风险。如果出口企业以所设立离岸公司的名义在自己控制的银行交单议付，不论是即期还是远期，直至国外回款这一段时间，都是在自己公司的银行掌控之下，并以支票背书转让方式收取货款，从而规避回款占用的风险。 　　其四，在外贸业务中，遇到缺少资金而无法获取中间商利润时，可通过设立离岸公司，国外买家开信用证给离岸公司，再将信用证转让给工厂。这样既不需要一分钱保证金，又可以把国外买家、价格等机密信息隐藏起来。而且，在国外回款不及时的情况下，可利用离岸账户的特殊性，一定范围内可以实现外汇的自由收付。 　　 　　二、与离岸公司交易中存在的风险 　　 　　基于离岸公司的特殊性，利用离岸公司进行欺诈，规避责任追究等风险便自然而生，具???表现为以下方面： 　　（一） 离岸公司严格的必威体育官网网址制度，难以知悉公司的真实财务情况 　　根据离岸法域的特殊规定，社会公众和机构难以得知离岸公司真实的资产负债情况，难以得知该公司内部及与其他公司之间的资产和人事关系，难以得知通过离岸公司进行的资金调度情况。由于离岸注册地信息不透明, 风险突出