2016年电大税收基础历年试题汇总小抄.docVIP

一．名词解释 1．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。 3．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 4. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 5．税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 6．税务检查：税务检查亦称纳税检查·是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。 7．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 8．纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。．应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本．费用，税金．损失后的余额．销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。20．商品流转额：商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。 21．免征额：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到的起征点的，不征税。 22.契税：契税是以所有权发生转移．变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税．我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。．居民纳税人：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满l年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税 二．填空题 1．我国增值税设置了 一档基本税率为17% ，一档低税率为13% 2．我国增值税一般实行 凭增值税专用发票 或 购进扣税 扣税的方法。 3．我国增值税一般实行凭增值税专用发票或海关完税凭证扣税的方法。?不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有工资薪金所得?和个体工商业户的生产经营所得 对企事业单位的承包承租经营所得 2％、14％和2.5％可以从收入中计算扣除。 7．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入15%的可据实扣除。 8．企业所得税基本税率为25％，低税率为20％。 9．企业所得税纳税人用的捐赠，在年度额以内的部分，准予扣除。 1.2％ ，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为12％，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按4% 的税率减收房产税。 11．税收三性是指无偿性、强制性和固定性。 12. 税收的组织收入职能是税收首要的、基本的职能。 13．税务代理应遵循自愿委托 独立公正和依法代理的原则 14．税务登记具体包括开业登记、变更注销登记和停业复业登记。 15．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。 16．印花税有按凭证所载金额和按应税凭据数量征收两种计税方法。 17．印花税有按金额计税和按数量计税两种计税方法。 18.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。 19．营业税纳税人是在我国境内提供应税劳务．转让 无形资产 或者销售 不动产 的单位和个人。 20．消费税采取从价定率 ．从量定额和从价定率和从量定额结合的复合计税 三种方法计税 21．消费税采取从价定率 从量定额 或复合计税方法计税。 22．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，纳税人开采或者生产产品自用的，以自用数量为课税数量。 23．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为___ ，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按 的税率减收房产税。 29．生产型外商投资企业，经营期在 10年以上，从开始获利的年度起，第一年、第二年免征企业所得税。 第三～五年减半征收企业所得税。 三．单项选择题 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式。 A． 资产所有权 B．国家对纳税人提