2014年注册税务师考试《税务代理实务》电子书.doc

2014年注册税务师考试《税务代理实务》电子书 2013年注册税务师考试《税务代理实务》基础班讲义 前　言内容　　一、2013年教材内容的主要变化　　二、历年试题的简要分析　　三、税务代理实务出题的特点　　四、2013年命题趋势分析　　五、授课方法　　六、学习方法　　一、2013年教材内容的主要变化　　阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。　　2013年教材的主要变化：　　（1）“第六章 企业涉税会计核算”中增加了“营改征增试点有关企业会计处理规定”　　（2）“第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核”中增加了营改增的相关内容，注意税法一的相关变化　　（3）“第九章 所得税纳税申报和纳税审核”增加了必威体育精装版政策，尤其要注意税法二的相关变化　　（4）“第十章 其他税种纳税申报和纳税审核”增加了资源税从价定率的相关内容 　　二、历年试题的简要分析 　 1999～2003 2004～2005 2006～2007 2008年 2009、2010 2011、2012 单选题 20题20分 10题10分 多选题 10题20分 简答题 3题15分 3题18分 4题24分 6题36分 5~6题35分 8题50分 综合题 2题45分 3题52分 3题46分 2题34分 2题35分 1题20分 　　2012年的简答题（50分）　　（1）企业所得税中股权投资有关项目免税的确认（4分）；　　（2）销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税，进项税额（含进转）的处理（5分）；　　（3）税务行政复议的受理与税务行政诉讼问题（5分）；　　（4）租金的营业税、企业所得税、账务处理（7分）；　　（5）是否缴纳印花税、适用的税目及计税依据（7分）；　　（6）税务机关对企业所得税和个人所得税的处理是否恰当，如不服，如何采取措施（7分）；　　（7）销售安装空调的税务处理、发票开具、计税依据和税率（7分）；　　（8）销售资产涉及哪些税种（增值税、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税）、计算及账务处理（8分）　　综合题（20分）　　企业所得税的纳税审核，同时涉及到企业应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加等。　　2012年试题各章分值的基本分布 　 单选题 多选题 简答题 综合题 合计 第1章 1 2 － － 3 第2章 2 2 － － 4 第3章 － － － － － 第4章 1 2 　 　 3 第5章 1 － － － 1 第11章 1 2 8 － 11 第12～14章 　 　 　 　 　 合计 6 8 8 　 22 第6章 － 2 8 － 10 第7章 － － － － － 第8章 1 4 16 4 25 第9章 2 2 9 16 29 第10章 1 4 9 － 14 合计 4 12 42 20 78 　　三、税务代理实务出题的特点　　 考试难度较大的原因 　　（1）题型多：客观题＋主观题 　　（2）涉及范围广、综合程度高 　　（3）注重实务操作性：学习的顺序性与考试的出题方式存在不同 　　要求：既要扎实地按顺序学习，同时也要注重总结一项行为涉及到多个税种的情形及实践中常见问题；在考试过程中——遇到复杂业务，分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问题。 　　 简单的原因：纯税务代理知识并不多。 　　四、2013年命题趋势分析　　1.题型会保持现有模式。　　2.考题涉及的主要内容。　　 三大流转税、两大所得税、土地增值税是考试的重点，尤其是增值税和所得税内容仍是重中之重，考试会更加关注详细的规定，注意营改增的影响。 　　 制造业、商业企业、房地产业、建筑业、广告业、交通运输业、货运代理行业等行业出题的概率较大。　　3.投融资业务、企业重组、企业清算、营改增涉及到的行业或业务出简答题、综合分析题的概率较大。　　五、授课方法　　1.结合历年试题，在讲授税务代理知识的同时，和大家一起复习税法一、税法二的重点。 　　2.突出重点，分清主次。 　　重点内容　　（1）第六章 企业涉税会计核算 　　 增值税、企业所得税的会计核算　　（2）第七章 第三节 账务调整的基本方法　　（3）简答题、综合分析题往往是结合税法一、税法二的知识，重点考增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的税款计算与账务处理或者给出企业的账务处理，要求考生指出问题所在，并计算应补（退）的税款。 　　3.结合会计与税法进行讲授。　　六、学习方法　　1.结合大纲的要