开题报告 --企业内部控制审计研究.doc

毕业论文（设计）开题报告 学院： 会计学院 专业： 财务管理 学生姓名 学号 指导教师 职称 讲师、会计师 毕业论文（设计）题目： 企业内部控制审计研究-以深圳市腾讯计算机系统有限公司The Audit of Enterprise Internal Control- Taking Shenzhen Tencent Computer System Co., Ltd as an Example 课题研究现状： 1.国内研究现状 孙培元（2014）在企业内部控制审计内涵的争议问题研究论文中围绕内部控制审计的目标、程序、范围、成本、时间、主体、性质、方法等八个内涵的理论论证内容着手，界定了内部控制审计的相关概念，在结合我国具体国情和法规的情况下，阐述了内部控制审计当前面临的相关问题的研究及争论，提出选择建议并分析原因，同时针对这些问题提出了内部控制审计实施举措，并积极探索整合审计。李越冬,张冬,刘伟伟（2014）在《内部控制重大缺陷、产权性质与审计定价》中通过研究内部控制重大缺陷对审计定价的影响，发现内部控制与外部审计间具有相互替代作用。根据不同的产权性质讨论该作用机理，发现注册会计师对内部控制存在重大缺陷的企业收取的审计费用较高，且与非国有企业相比，该现象在国有企业更加显著。赵渊贤,吴伟荣（2014）在《企业外部规制影响内部控制有效性研究》中通过过实证分析发现: 市场化程度、法律制度、媒体关注与企业内部控制有效性具有显著的正相关关系；注册会计师审计与内部控制有效性之间不存在显著的相关性；政府干预与企业内部控制有效性具有显著的负相关关系。缪艳娟,杨雄胜,王则斌（2014）在《企业内部控制规范实施:进程·效果·建议》中运用方差分析及事后比较法分析发现大型及小型企业内控效果均显著好于中型企业，大、小型企业内控效果并不存在显著差异；上市与国有企业内控效果均显著好于非上市非国有企业，上市与国有企业之间的内控效果并存在显著差异。曾建光,张英（2014）在《信息安全风险、内部控制有效性与审计师行为》中表明，在我国的市场上，由于制度风险偏低，审计师只会在内部控制缺陷非常大的情况下控制审计风险，而且对信息风险视而不见，没有实质性地付出更多的努力。廖菲菲（2014）2015）在《我国上市公司内部控制审计相关问题研究》写到由于我国关于内部控制审计的研究时间较短，因而参考国外关于内部控制审计的研宄情况较多，理论基础还比较薄弱，得到的共识也较少，实践方面还有待加强。高建永(2015)在铁路运输企业内部控制审计研究论文中写到我国企业内部控制研究虽然起步较晚，但近年来充分吸收国外先进经验，目前正处于内部控制建设和完善的高速发展过程中。内部会计控制阶段。随着国民经济的发展，会计越来越重要，为加强财务管理，促进社会主义经济发展。赵玥（2015）在企业社会责任与内部控制审计相关性研究论文中提出内部控制是公司治理的重要组成，内部控制审计的出现有助于判断企业内部控制运行是否有效，从而进一步完善内部控制体系。随着市场对企业内部控制信息披露要求日益提高，相关法律法规也逐步完善，具有中国特色的内部控制审计也不断延伸发展。 陈丽蓉,赵玥（2015）在《企业社会责任与内部控制审计相关性研究——基于沪深主板上市公司的实证分析》中写到有效的内部审计对提升企业盈余质量有显著作用。上市公司根据自身的实力，不论与大的会计师事务所还是小的会计师事务所开展业务往来，都能大幅度提升自身的盈余质量，事务所越大，效果越明显。刘欣（2016）在企业内部控制审计研究论文中写到国内研究比较零散，不成体系，很多文章是对美国内部控制审计发展的研究，在此基础上提出对我国的建议。赖丽珍,冯延超（2016）在《内部控制、审计质量与债务融资成本》中以中小板上市公司为样本，研究了内部控制和审计质量对企业债务融资成本的影响，实证检验结果表明有效的内部控制和较高的外部审计质量，有利于降低企业的债务融资成本。陈满依（2016）在《注册会计师在中小企业业务承接中的风险防范》中提到注册会计师在中小企业业务承接过程中，由于企业的相关人员会计知识不够、财务制度不规范、内部控制水平不完善以及注册会计师自身水平的缺乏等，导致服务质量降低从而增加了服务风险，注册会计师如何加强中小企业业务承接过程中的风险意识成为亟待解决的问题。周莉,刘端（2016）在《内部控制审计与会计盈余质量》中写到上市公司根据自身的实力，不论与大的会计师事务所还是小的会计师事务所开展业务往来，都能大幅度提升自身的盈余质量，事务所越大，效果越明显。 2.国外研究现状 Ole-Kristian Hope(2013)将组织控制分为外部控制和内部控制，他认为外部控制对