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企业税务管理中存在的问题及其优化对策 　　◆ 中图分类号：F810 文献标识码：A 　　内容摘要：税务管理是企业经营管理的重要组成部分，对于企业经营成败有着很重要的影响。然而，现阶段我国企业对于税务管理的认识还不全面和完整，甚至可以说存在一定的偏差。认清税务管理、税务管理的目标以及原则，能够有效解决税务管理过程中存在的突出问题，对于企业合理降低纳税成本、降低经营风险以及企业的长远发展都起着非常重要的作用。 　　关键词：税务管理 问题 企业经营措施 　　 　　企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划和计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理的行为。企业税务管理不仅包括税收政策、法规的研究和利用、依法避税的技巧和方法运用，事前筹划和计划等实施组织，也包括企业涉税业务流程规范和管理组织，以及避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容（王家贵，2007）。 　　从此定义可以看出，企业税务管理包括两个方面的重要内容：一是在遵从法律的前提下，通过合理安排各项交易行为，进行税务筹划，用足用好税收优惠政策；二是防范、化解与控制纳税风险。如此，可优化企业税务结构，降低税收成本，增强企业盈利能力，进一步提高核心竞争力，有效提升企业价值并得以健康、持续、稳定发展。 　　企业税务管理是一种合理又合法的行为，在国外由于发展时间较长，已经比较成熟，而我国由于经济发展的特殊性，税务管理还不成熟。我国现阶段处于新兴加转轨的经济环境中，市场经济体制正在逐步建立，企业的发展面临着诸多不确定性，要想在激烈的竞争环境中立足以至取胜，加强企业税务管理显得尤为重要。认清我国现阶段企业税务管理存在的问题，明确税务管理的目标以及原则，并针对实际情况采取措施加强企业税务管理，对企业的长期发展具有重要的意义。 　　 　　现阶段企业税务管理存在的问题 　　 　　西方发达国家的法制建设走过了几百年的历程，企业的经营管理者都有了比较强的依法纳税意识，企业经营管理者在实际生产经营活动中都设法合理避税，努力使企??价值最大化。我国在20世纪80年代初开始实行“利改税”后，税务体制以及税收法制体制等有了比较大的进步。但是，由于长期受计划经济体制的影响，以及我国经济体制改革进程较慢，企业的税务管理问题一直没有受到足够的重视，企业大多停留在被动执行国家税务制度的水平上，不能够积极主动把税务管理与成本控制一样进行研究。 　　总体来说，我国现阶段的税务管理还存在以下问题： 　　（一）税务管理观念严重滞后 　　纵所周知，现阶段我国的税务管理还比较麻烦，税务申报程序比较复杂，各种税务表格填制繁琐。许多企业的经营者以及财务管理人员由于接触税务管理时间不长，一方面还没有完全接受税务管理的思想，另一方面觉得税务管理比较麻烦，存在怕麻烦的思想。因此大多数企业往往仅满足于按时申报税、缴纳税、或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，大多数企业更没有在投资或经营活动前进行事先筹划和安排，理所当然地就无法在纳税义务发生之前减少应税义务的发生。 　　（二）法律意识淡薄 　　由于大多数企业在纳税过程中仅将最低、最迟纳税作为目标，而并未按照有关法律法规的要求进行合理规划，因此本来通过合理规划能够达到的目标，大多数企业则采用偷税漏税的手段，这不仅使企业无法通过合理税收规划达到的财务目标，反而适得其反，并且还会影响企业的声誉。 　　（三）缺乏税收常识且税收意识有待提高 　　税收筹划是合法行为，而纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报的手段， 不交或者少缴应纳税款的是偷税行为。按照相关法律，偷税行为是违法行为，而很多企业经营者并不能严格区分偷税与税收筹划之间的差别，往往将两者混为一谈，导致许多经营者“强迫”企业财务人员做出一些违法的事情。 　　 　　税务管理目标及原则 　　 　　我国税务管理目前存在诸多问题，而要加强企业税务管理，首先要明确税务管理的目标模式以及原则，这是企业税务管理的重要前提和保障。企业管理包括诸多方面，税务管理是比较重要的一个方面，企业税务管理的目标与企业管理的目标在许多方面存在一致性，而税务管理目标的定位直接关系到企业税务管理能否有效开展实施。 　　具体来说，企业税务管理的目标主要包括三方面的内容： 　　准确纳税。准确纳税的含义需要结合税法的相关规定来解释，准确纳税是指严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业享受应该享受的政策。 　　规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。处罚风险是指企业由于没有按时、按规定纳税而被税务机关处以罚款等风险，遵