做老板——绕不开的财税141p.pptVIP

做老板——绕不开的财税 一、什么是会计？什么又是财务？ （一）、会计与财务是不一样的 简单点讲： 会计是记账、财务核算、报税； 财务是财务管理：前期财务预算、中期财务控制、后期财务分析 在中国，财务管理的理念是绝大多数老板与财务人员都没有的。 如果一个公司想健康发展，财务管理是必不可少的。 （二）、现代财务现有的职能 1、会计核算 原始凭证——记帐凭证——明细帐——总帐——会计报表 2、财务管理——管理出效益 现金预测、预算、万能报表、报价、签约、盈利预测以及其他参与公司管理等 2014年，被业界誉为管理会计“元年”。 3、税收 在合理纳税的范围内节税、税务规划 2014年7月31日下午，中国总会计师协会组织的“中国管理会计系列讲座”第一讲在北京国家会计学院开讲。财政部部长楼继伟应邀为首场讲座授课，作了题为“加快发展中国特色管理会计，促进我国经济转型升级”的报告。 楼继伟在讲座中系统阐述了管理会计的发展历史和职能作用，客观评价了管理会计在我国发展现状和存在问题，明确提出了加快发展中国特色管理会计的目标、任务和要求。 楼继伟要求，要争取在3-5年内建立起与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系，在全国培养出一批管理会计师，推动加快管理会计人才能力框架、资格认证制度和评价体系等方面的建设；通过5-10年的努力，基本形成中国特色管理会计理论体系，基本建成管理会计指引体系，为推动中国经济转型升级服务，为提高单位资金使用效益服务，实现我国管理会计跨越式发展，在较短时间内接近或进入世界先进行列。 二、三表和万能报表 （一）老板需要了解的报表概念 1、财务是一个烹饪师，再高明的手艺，也没法将不合格的素材制作为色香味俱全的健康食品； 2、三表是基础财务报表，老板可以根据管理需求要求财务提供其他管理性报表，但必须与财务提前讲，以便于财务在日常财务工作中录入，期末直接导出数据简单整理即成； 3、万能报表是指所有管理性报表，其实就是一个数据分析汇总的过程，实务中，绝大多数，管理所需要的报表可以通过系统，整理而成；但必须事前告之相关人员，在整理原始凭证就按口径录入； 常见的管理报表： 1、每周资金报表； 每周期初资金余额+本期增加+本期减少=期末结存；增加中注明收回货款、其他金额较大性质；占80%以上； 2、应收帐款管理报表； 分帐期内、逾期一年以内、逾期一年以上、注明逾期原因，对策等因素； 3、存货库龄分析报表； 标准件多少？非标件多少？标准件按最近采购价格？非标件是否存在取消订单情况？库龄？ 4、含已发货未开票收入及成本、费用的“真实性”利润表； 开票收入-至上月末已发货未开票金额+到本月末已发货未开票金额+至上月末已发货未开票成本-到本月末已发货未开票成本+暂估费用（含没发票成本、帐面未进行暂估） 此报表解决了两套帐的问题； 两套帐的原因，收入不实、成本费用不实。 5、分项目或者客户核算的毛利润表；收入、成本项目或者客户分开，用来核算某一项目或者客户的毛利；也可以将期间费用按照比例或者实际发生分摊，核算出净利； 6、费用按部门或者个人核算；用来考核部门或者个人的费用发生情况； 7、建立实际产品的成本构成表，与报价时预算是否一致，与BOM是否差异；可以提升报价准确率及减少量差及价差； 8、机器设备使用效率分析表，清晰得知机器设备的使用情况，量化产能； 9、其他管理性报表 如：资金预测表 预算表； 纳税预算； 三表之间逻辑关系 1、资产负债表有年初数、期末数；未分配利润的年初数+本期净利润-提取盈余公积-分红后等于期末未分配利润； 2、利润表核算的是本期净利润，本期净利润+年初未分配利润-提取盈余公积-分红后等于资产负债表期末未分配利润； 3、现金流量表年末货币金额余额-年初货币金额余额等于“经营活动产生的现金流量净额”+“投资活动产生的现金流量净额”+“筹资活动产生的现金流量净额” 常用的财务指标： 1、资产负债率=负债总额/资产总额；小于70% 2、流动比率=流动资产/流动负债；一年内 2:1 3、速动比率=速动资产/速动负债；三个月内1:1 4、利润/所有者权益； 5、毛利/收入 6、净利/收入 7、资金周转； 8、存货周转； 9、应收帐款周转； 税收概述 税收实体法内容主要包括：、 一、流转税：增值税、营业税、消费税、关税等； 二、所得税：个人所得税、企业所得税； 三、财产税：房产税、契税； 四、行为税：印花税、车船税； 一、增值税 一般纳税人： 17%：销售、进口、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁； 13%：农业产品、食用植物油、自来水、暖水、热水等； 11%：交通运输业； 6%：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视