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关于养老保险个人账户管理的一个建议 　　摘要：如果工资实际增长率达到3%以上，企业职工的养老金替代率将会在50%以下。养老金个人账户的设置应该令其储存额利率与社会人均收入增幅同步。改革公务员养老保险制度来实现社会公平的道路漫长而又曲折。如欲解决待遇不公的问题，除了把待遇高者向下拉，把待遇低者向上抬也是一个办法。 　　关键词：养老金替代率；养老金个人账户存储额；工资水平实际增长率 　　中图分类号：F840.612 文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）22-0074-02 　　 　　一、标准个体养老金替代率①的计算 　　首先，笔者假设用于计算的标准个体：（1）城镇某企业的一名普通职工，个人缴纳缴费工资的8%计入个人账户、企业缴纳缴费工资的20%计入统筹；（2）缴费年限为三十五年，60岁退休，个人账户养老金计发月数为139个月。这样的标准个体其代表性是不言而喻的。 　　在缴费期限的三十五年内，为了剔除通货膨胀、人均收入增长等因素的影响，笔者再为计算设置为如下三点前提条件：（1）剔除通货膨胀后的全社会平均工资水平的实际增长率为0；（2）该标准个体的工资收入水平始终严格等于全社会的平均工资水平；（3）养老保险个人账户的利息严格等于通货膨胀率，即可以用剔除通货膨胀后的个人账户最终存储额的现值与社会平均工资水平的现值进行比对。 　　下面进入计算的步骤。 　　步骤一：计算个人账户最终存储额的现值。 　　设全社会平均月工资水平的现值为A，则，个人账户最终存储额的现值=A×8%×12×35=33.6A 　　步骤二：按现值计算养老金替代率，养老金替代率=（A×35×1%+33.6A÷139）÷A=35%+24.17% =59.17% 　　到这一步，计算结果恰好与劳动和社会保障部2005年发布的《关于印发〈完善企业职工基本养老保险制度宣传提纲〉的通知》中所述“以职工缴费年限三十五年退休为例……改革后目标替代率将达到59.2%，其中基础养老金替代率增长为35%，个人账户养老金替代率调整为24.2%”的内容相一致。可见，劳动和社会保障部发布的上述《通知》中所隐含的计算条件正是笔者上述列出的。 　　如果经济中仅仅存在通货膨胀而不存在收入增长，那么可以???上述计算结果是有代表性的。但是，如果考虑经济增长的因素后，计算结果将会有很大不同，也就是说养老金替代率将会有大幅的下降。下面让我们加入经济（收入）增长因素后，重新再来看一下计算的结果。 　　需要追加的条件应该是社会平均工资水平的实际增长率，这一数字可以用“实际人均GDP增长率”减去“人口增长率”的差值来近似代替。以工资水平实际增长率1%为例，计算的结果如下： 　　个人账户最终存储额=12A×8%+12A×1.01×8%+12A× 　　1.012×8%+……+12A×1.0134×8%≈58A 　　养老金替代率=（A×1.0135×35×1%+58A÷139）÷A×1.0135=35%+20.31%=55.31% 　　进一步按上述计算方法整理出的工资水平实际增长率为1%～8%时的计算结果（见表1）： 　　二、问题分析和解决之道 　　通过以上计算我们看到，加入经济（收入）增长因素后，如果工资实际增长率在0%～3%之间，养老金替代率大约在60%～50%之间的水平；如果工资实际增长率达到3%以上，养老金替代率将会在50%以下。虽然很难准确预测社会实际人均工资收入在未来二三十年内的增长率，但是考虑到中国经济截止到目前高速的增长形势，即便保守地将实际工资增长率估计为3%，那么上述标准个体的养老金替代率也将达不到50%的水平。 　　如果在中国一个工资收入始终能够与社会平均收入水平保持一致的人，遵守法规在三十五年内一个月不少地持续缴纳养老保险金，其所得到的养老金替代率尚且不能达到退休时社会平均收入的50%，那么可以想见在收入金字塔中处于平均收入水平之下的更广大的普通民众，退休时的境况将会更加艰难。 　　以国际经验来说，将全社会的平均养老金替代率水平设置在60%左右应该是比较适度的。根据中国各收入阶层的人数和收入水平的实际情况，需要将一个标准个体的养老金替代率设置为什么水平，由于需要精确的统计分析作支撑，笔者不敢妄下定论。但是，如果60%的国际参考水平合理的话，那么笔者认为，只有将收入水平大于或等于社会平均收入水平的阶层的养老金替代率设置在60%以上，令其可以较轻松地维持社会的平均消费水平；这样，占社会大多数的低于社会平均水平的中低收入阶层才能在退休后维持基本生活水平（养老金替代率50%～60%）；收入水平更低的低收入阶层也才能凭借养老金勉强维持生计（养老金替代率低于50%）。由此看来，中国设置的59.17%的养老金目标替代率水平也是有合理性的。只不过由于存在