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关于加强企业集团资金管理的探讨 　　【摘要】 随着经济全球化的不断发展,企业集团公司已经成为经济活动中最为活跃的力量之一,如何对企业集团公司资金有效管理直接影响到集团公司成败,所以研究企业集团资本运作中的资金管理变得至关重要。 　　【关键词】 企业集团;资金管理;资源 　　 　　 　　企业集团是指以资本为连接纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范,由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。以资本为纽带的企业集团,通过各成员企业之间的控股、参股等形式建立联系,从而在各成员企业之间形成的利益共享、风险共担的机制。资金管理可以把企业集团所属成员企业的资金全部纳入一个统一的资金账户进行管理,集团公司可以从企业集团资本运作的整体利益高度调配和使用资金,实现公司整体利益的最大化。 　　首先有利于企业集团整合资源。企业的价值链就是企业一系列前后有序的生产活动的集合体,若要使企业整体价值链最优,就要对价值链上各项资源整合使其产生协同效应,资金管理的成败直接影响到整体资源的整合效果。其次有利于提升企业的资信等级,加强筹资能力。通常情况下,单个成员单位的偿债能力小于企业集团整体偿债能力。如果集团将资金集中管理,集中整个集团的资金统一调度,能够突出资源整合的优势,其整体偿债能力会大大加强,收益能力和管理水平也会提高,导致信用大幅提高,更容易筹到大笔资金。最后有利于降低财务费用,提高企业效益。企业集团资金的过度分散,势必会造成多数成员企业在资金的筹集和使用上发生困难,即便是那些效益好、规模大、资金比较宽裕的成员企业,也会因某些时期或不同的发展阶段对资金的不同需求,造成一定程度的资金紧张。企业集团的资金集中管理可以使集团内部融通资金、盘活资金、提高资金使用率,降低因对外借款而支付的利息,实现降低财务费用,提高企业效益的作用。集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用,还可降低公司高负债经营所带来的财务风险。 　　一、集团公司内部制定统一的财务制度 　　由于集团公司经营范围广泛,设计行业比较多,因此为保证企业集团???序运行,公司应根据各个公司的行业经营情况以及基本法律规范,在集团公司内部制定统一切实可行的财务制度,如果由于个别子公司经营情况特殊不适合执行同一的财务制度,可以在内部实行自身财务制度,但在上报母公司所有财务数据中必须按照母公司所制定的统一财务制度,只有这样才能提高集团公司规范程度,不同字公司,不同时期财务数据才具有可比性,才能在集团公司内部最终实现统一,方便公司管理层进行科学决策部署。现在计算机技术广泛应用,远程控制操作已经成为现实,企业集团可以利用现代信息技术建立覆盖全部子公司的计算机网络系统,将下属子公司的财务信息加以集中管理,集团总部可以以较低的成本迅速获得所需分级机构的信息,及时沟通信息,做出决策。 　　二、实行财务人员委派制 　　企业集团总部母公司对子公司的财务控制的主要手段之一就是实行财务人员委派制,实行财务人员委派制的核心在于实现财务监督权和经营权的分权制衡。目前集团公司实行三种形式的财务委派:一是对二级单位或分公司实行财务人员全员委派制;二是对全资子公司实行财务责任人委派制;三是对部分控股公司实行财务总监委派制。实行财务人员委派制一方面有利用集团公司财务制度的贯彻施行,方便集团公司的管理。另一方面有利于提高工作效率,由于委派的财务人员来自母公司直接受母公司领导,方便其对子公司管理人员的监督,财务人员既要为二级单位的会计核算和财务管理进行服务,又代表企业对其履行监督职能。 　　三、建立健全完善的资金管理系统 　　资金管理系统应包括现金筹资、投资管理系统,建立现金管理制度,对账户管理、现金管理、审批授权、收入稽察、支出检查、支出审核程序等做出明确规定,规范各单位的财务行为,保障集团内部财务正常运行。财务部门应随时掌握每一个时点上可以运用和必须支付的现金,把闲置现金余额降到最低限度。随着国际交流的增加,对国外先进管理经验的学习,目前部分集团公司在内部成立了自己的财务公司,专门负责自己的管理与应用,在财务公司主要的工资中最重要的也是筹资与投资的管理。 　　首先,要合理筹集资金。筹资的基本目标的是满足经营的同时达到资金成本最小,企业集团生产经营资金最理想的途径无非是自有资金,财务公司一方面担负的职责就是负责筹集各子公司富余资金,统一安排利用,在筹集资金的同时要根据不同子公司的经营情况充分考虑资金的余缺充分利用集团内的闲置资金,不能由于某一下计划影响到各个子公司的经营计划;另一方面财务公司还要根据集团预算编制筹资计划,施行借款,合理的借款可以提高企业规模,达到四两拨千斤的作用,借款要考虑到银行贷款利率的变动趋势,合理安排短期借款和长期借款之间的结构,以确保资金占用和资金成本