养老保险制度中性别利益精算分析.docVIP

养老保险制度中性别利益精算分析 　　摘要:新中国建立以来,我国一直实行男女有差别的退休年龄政策。这一政策在建立之初工资水平比较稳定的情况下,对男女退休后养老金的影响极小;随着养老保险制度的发展,个人账户的引入且工资水平增长较快时,这一政策对男女退休后养老金的影响是否如初?通过建立精算模型,定量地分析后提出,选择适当的时机提高女性职工的法定退休年龄,或者实行有弹性的女性退休年龄,亦或是提高退休后基础养老金指数化调整幅度是切实保障妇女权益的必要举措。 　　关键词:养老金;退休年龄;个人账户;性别 　　中图分类号:F840 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2010)05-0166-03 　　 　　引言 　　新中国建立以来,我国一直实行男女不同退休年龄的政策。建国初期,我国男性工人和职员退休年龄都是60岁,女性工人和职员退休年龄都是50岁①。1955年底女性国家机关工作人员退休年龄提高到了55岁②。1958年,全体“女职员”的退休年龄都从50岁提高到55岁③,“女工人”退休年龄还是50岁。从此,我国男女退休年龄一直是男60岁,女55/50岁,至今未变。 　　我国原来养老金发放的计发标准是职工的连续工龄。如1958年国务院颁发的《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定》中规定,“中华人民共和国成立后参加革命工作,连续工龄满20年的,按本人标准工资的75%发给;连续工龄满15年不满20年的,按本人标准工资的70%发给;连续工龄满10年不满15年的,按本人标准工资的60%发给”。由于男女职工一般都能达到20年的连续工龄,且当时工资增长率非常低,女性早于男性退休对养老金的影响很小甚至没有影响。即使是由于退休年龄早使得女性的工龄较短,比如只有15至20年,女性的养老金与在职时工资水平相同的男性相比高达93.3%(70%/75%);再比如只有10年,亦与相同工资水平的男性相比达到了80%。所以,当时男女差别退休年龄并没有引起注意,也没有产生异议。随着我国养老保险制度的逐步完善、个人账户的引入、工资增长率的增大,由现行政策规定男女不同退休年龄所导致的性别利益问题就受到越来越多的关注。在现行制度下,女性先于男性退休究竟是使男女退休后养老金差距较就业时工资差距是扩大了还是缩小了?若是扩大了,有差别的退休年龄就造成了女性权益的受损,那么受损程度有多大呢?若是缩小了,是否会造成女性越来越早的退休呢? 　　一般来说,男女养老金水平的差别是其就业模式差异的结果,是就业时工资差距在退休后的延续。但养老保险制度又具有调剂收入再分配功能,导致养老金的相对水平又并非与在职时工资的相对水平完全一致。男女之间养老金的相对差距是扩大还是缩小了,取决于具体的制度安排。我国现行制度规定,养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成,基础养老金以退休前一年的社会平均工资和指数化个人平均工资的平均值,每缴费一年按1%计发,个人账户养老金为个人账户累计额除以实际计发月数。在现行养老保险制度下,男女退休后养老金的相对水平取决于以下两个因素:一是男女就业时工资水平不同引致的差异;二是男女退休年龄不同引起缴费年限不同所导致的差异。也就是说,养老金的性别差异可以分解为两部分,即就业工资水平不同所产生的差异和缴费年限不等所产生的差异。本文纯粹考察不同退休年龄所引起性别差异的养老金。 　　一、精算模型的建立 　　1.参数假设 　　要考察单纯由男女退休年龄不同所导致的养老金差异,必须剔除在职工资水平不同对养老金相对水平的影响,才能考察法定退休年龄不同所造成的差距。为了定量求得这种差距,须对一些参数作出假设。 　　为了剔除在职时工资水平不同产生的影响,设男女职工工作时领取的工资相等,职工a岁开始就业,b岁退休,从参加工作起到退休时的工资是平均增长的;当地职工平均工资也是平均增长的,且两者的增长速度相等,年增长率为k。职工参加工作第一年的月工资额为w,此时当地职工的月平均工资为w,且有w=βw。工资在每月的月末发放。从参加工作到退休时,企业和个人的缴费一直没有间断,则缴费年限为n (n=b-a),职工个人缴纳的养老保险占个人工资额的比例为c。个人账户累积额记账利率为r,养老金个人账户的储存额按复利计息。退休时个人账户养老金的实际计发月数为d。 　　2.建立模型 　　b岁职工到退休前一年年末养老金个人账户储存额S为:在职期间职工缴纳的个人账户养老金累积到退休前一年年末累积额总和,即 　　按照现行规定,退休时每月领取的基础养老金数额为:;个人账户养老金数额为:y2=。退休时每月领取的养老金数额为y=y1+y2。 　　为了具体核算其数值,也为了简单起见,设职工的工资增长率k和个人账户养老金的记账利率r相等。假设男女职工20岁开始工作,由于我国政策规定男女工人、