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农村信用社改革面临问题与对策 　　摘 要：农村信用社是中国金融体系的重要组成部分，搞好农村信用社改革对解决三农问题至关重要。在目前农村信用社的改革中，面临着法人治理结构不完善、市场定位目标不准确、历史遗留包袱较严重等诸多问题，问题产生的原因是多方面的，必须针对这些问题及成因，提出相应的对策，才能更好的通过改革促进农村信用社的发展。 　　关键词：农村信用社；改革；问题 　　中图分类号：F830.61文献标志码：A文章编号：1673-291X（2008）19-0106-02 　　 　　温家宝总理在2007年初的中央金融工作会议上明确提出要：“加快农村金融改革发展，完善农村金融体系。从多方面采取有效措施，加强对农村的金融服务，为建设社会主义新农村提供有力的金融支持。”农村信用社应抓住新农村建设战略目标的历史机遇，加快改革步伐，实现农村金融资源的优化配置，真正成为支农主力军[1]。当前，农村信用社改革面临诸多问题，影响了改革的效果和正常进程，我们必须处理好这些问题，才能更好的通过改革促进农村信用社的发展，才能使农村信用社更好的为三农服务。 　　 　　一、农村信用社改革面临的问题所在 　　 　　（一）法人治理结构不完善 　　法人治理结构是产权制度的表现形式，有效的法人治理结构是农村信用社健康运转的基础。目前，农村信用社虽然按照合作制原则进行了规范，重新设置了股权，清理、增扩了股金，建立了理事会、监事会和社员代表大会制度，已形成了以最高权力机构社员代表大会，决策机构是理事会，执行机构是经营管理队伍，监督机构是监事会的法人治理结构框架。但是，这一法人治理结构仍存在许多不完善之处。 　　一方面，“三会”制度流于形式。社员代表大会权力被架空，理事会形同虚设，监事会名存实亡。 　　另一方面，民主管理职能缺位。农村信用社权力高度集中于联社，“三会”流于形式。由于内部利益均衡机制的不完善，缺乏所有者的有效监督和制约，造成经营权凌驾于所有权之上，形成“内部人控制”的局面。“内部人”按自身利益最大化行使经营权，完全没有体现社员利益的民主管理。 　　（二）市场定位目标不准确 　　作为合作金融机构，农村信用社应主要为社员服务。作为国家支持和引导农村建设的最主要金融力量，农村信用社应该坚持其服务三农的宗旨。然而，在市场经济条件下，农村信用社在与商业银行的竞争中，逐渐开始片面地追求盈利，追求大客户，形成了多元的经营目标。实际工作中，这些目标经常发生冲突，信用社往往通过各种措施选择追逐赢利性目标，如开展大量的商业性业务、加大对赢利能力强的法人社员贷款来满足对社员贷款总额达到50%以上的政策要求等，因此作为广大经济弱小者的个体农户事实上依然难以获得更多的贷款份额。目标的模糊和冲突，使农村信用社无法对自己进行准确地定位，经营上变得更加混乱和盲目，经营往往偏离办社宗旨。但是，与商业银行相比，农村信用社在资产质量、资金实力、管理水平等方面存在着明显的缺陷，因此，错误的市场定位使农村信用社形成了大量不良资产，不利于其充分发挥优势和保持可持续性竞争力[2]。 　　（三）历史遗留包袱较严重 　　尽管国家采取积极措施化解农村信用社历史债务和严格控制不良贷款，历史债务得到一定的化解，但是农村信用社在几十年的发展过程中，由于政策、体制、管理等因素形成的历史债务包袱仍然沉重[3]。一是有些地方政府对农村信用社进行乱检查、乱摊派，党政机关、企事业单位在农村信用社的贷款清收难等都是农村信用社负债累累局面的一个重要原因。二是农村信用社和农业银行脱钩时农业银行遗留给农村信用社的呆账。三是在清理合作基金时，随着合作基金与农村信用社合并，合作基金的历史债务也转移给农村信用社。此外，还有一部分债务是由于农村信用社自身经营不善造成的。 　　 　　二、问题的原因解析 　　 　　（一）产权制度的缺陷 　　农村信用社产权制度的弊端是造成中国农村信用社存在诸多问题和影响中国农村信用社健康运行的最主要和最根本的因素。产权制度的缺陷决定了信用社缺乏从内部完善治理结构的愿望和动力。中国农村信用社产权制度缺陷主要表现在四个方面： 　　一是产权结构过于分散，产权主体被架空。农业产业的弱质性导致农村信用社社员大多都是经济收入微薄的个体农民，入股金额低、社员人数多和股权分散是农村信用社产权结构的突出特点。这种产权结构决定了社员监督信用社管理的成本十分高昂，收益相对成本而言不具激励作用，导致作为主要所有者的社员缺乏监督、管理信用社的积极性。 　　二是公积金制度产生的集体产权界定不明晰。随着公积金的逐年提取，历年积累的集体财产占绝大部分，这部分集体财产不能分割，归属不清，在实践中，一般划归各级政府所有，各级政府成了最大的股东。同时，目前，大多数的信用社积累了巨额的经营亏损和不良资