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农村信用社面临风险及其防控法律对策浅析 　　一 农村信用社面临的风险类型 　　(一)信用风险 　　信用风险是指农村信用社的借款人或交易对手不能按照借款合同约定的还款期限和还款条件履行还款义务的潜在可能性。对于我国绝大多数农村信用社来讲,信用风险是其面临的主要风险之一。其中,对外放贷是农村信用社面临的最大、最明显的信用风险。信用风险的主要表现体现为:授信程序风险;授信集中度风险 　　(二)市场风险 　　市场风险是指因市场价格发生变动导致资产负债表内、表外头寸受到损失的风险。市场风险的表现一般包括:汇率风险、利率风险、金融市场上资本性证券(股票、债券、基金)价格发生变动的风险、商品价格产生变动的风险(其中包括动产、不动产等)。从我国农村信用社开展的业务看,农村信用社的大量贷款集中于房地产行业,其所接受的抵押品中,相当大一部分表现为房屋、厂房及相应土地使用权等不动产,这些不动产都面临着市场价格变动的风险。而房地产行业又是极易受到市场价格波动的影响的一个敏感行业。 　　(三)流动风险 　　农村信用社面临的流动风险是指因为无法及时变现流动资产,致使履行到期或者可能到期的债务缺乏足够资金的风险。由于资金来源的性质、分散程度、流动资产组合、资产负债的期限错配等情况欠缺足够的考虑,导致农村信用社无法维持适足的流动资金量,进而影响到农村信用社盈利的能力。因不良资产的挤占因素的影响,我国农村信用社的流动减弱问题较为严重。 　　(四)操作风险 　　农村信用社面临的操作风险指的是因为人员、内部运行程序、运行系统不足或者运行不妥当、或者外部事件的冲击等导致农村信用社遭受直接或者间接损失的风险。对于农村信用社而言,最大的操作风险存在于其内部控制及治理机制的失效。这种内部控制及治理机制的失效在我国农村信用社主要体现为风险控制机制和完善的法人治理结构的相应制度尚未建立,进而导致“道德风险”和“内部人控制”现象的发生。此外,由于失误、欺诈、不能及时做出反应进而导致财务损失,或使农村信用社的利益在其他方面受到损失,也是农村信用社操作风险的表现。 　　(五)法律风险 　　法律风险主要是指由于已经签订的合同没有得到履行、发生诉讼或者法院做出不利于农村信用社的判决等不良情况致使农村信用社造成损失或者受到不利影响的可能性。 　　二、防范农村信用社面临风险的对策 　　农村信用社所面临的相应风险是固有的。必须采取各种有效措施,加强农村信用社风险防范监管手段、监管方式的建立和完善,确立农村信用社金融监管体系,保障农村信用社风险管理系统完善及其有效运作,以达到管理、控制其所面临的金融风险之目的。其中,农村信用社内部风险管理系统的建立应当是当前农村信用社防范金融风险的重中之重: 　　(一)进一步完善我国的金融监管法律法规 　　对我国所有的金融业方面的法律法规进行一次彻底的编撰,以彻底消除我国银行业法律规章之间,以及我国银行业法律规章与WTO银行业监管规则上的冲突,从而所有法律规则相互之间及其与WTO规则之间的协调一致。同时,转变立法理念,在立法观念上保持立法思维的前瞻性,直面银行业发展所面临的国际和国内新形势,立足于金融业的经营自由化与综合化,以金融业,包括农村信用社,所展现出的金融功能为视角进行立法。金融发达国家的金融监管法律规则,应当为我国完善金融监管法律法规所借鉴,虽然我们在参考时需要注意采取有差别的适应中国特色的法律规则。 　　(二)建立完善的适合信用社的公司治理结构 　　优良的公司治理结构及治理模式、运转机制能够为金融业提供适当的激励机制,使董事会、监事会、经理等高级管理人员及所有管理层在从事管理行为时,以追求信用社和股东的利益最大化为目标。同时,有序的公司治理结构还能在保证监督有效性的基础上,激励农村信用社更加有效地利用资源促进社会效益的发展。 　　(三)建立完善的农村信用社内部控制制度 　　内部控制是指为了保证经营目标的实现,农村信用社以制定的系列规章、制度、程序和方法为依据,对自身所面临的金融风险进行在事前采取防范措施、事中实施控制措施、事后进行严格监督及纠错的动态过程和机制的总称。从事前防范到事后监督的整个内部控制过程实际上就是一套防止欺诈、权力滥用以及减少失误的机制。内部控制的范围基本能够覆盖农村信用社面临的各种风险。金融业监管当局应制定一定的强制性标准,并严格推行这些标准,要求所有的农村信用社都要根据自身的表内和表外业务性质、复杂程度和经过评估得出的风险程度,建立相应的行之有效的内部控制制度。并且,这一内部控制制度还必须随着农村信用社经营状况与经营环境的变动随时予以相应的调整。 　　(四)完善并严格执行信息披露制度 　　巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》明确银行的资本充足率、监管当局的金融监管、市场约