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农村信用社风险管理体系建设相关问题探讨 　　摘要：文章通过分析农村信用社存在的如经济体制、农村金融环境、农村信用社内部人员及客户等主客观方面的因素造成的问题，提出建立农村信用社风险管理体系的必要性，并分析了制约农村信用社风险管理效果的内外部因素，并在此基础上提出了相应风险管理体系建设的基本路径。 　　关键词：农村信用社；风险管理；体系；效果 　　 　　一、建立农村信用社风险管理体系的必要性 　　 　　（一）农村信用社强化风险管理是社会稳定和经济健康发展的重要保证 　　农村信用社的资金主要是来源于公众存款，涉及千家万户，若发生风险将会引发社会的不安定。农村信用社经过近几年的发展，成为农村金融行业中一支不可忽视的新生力量，但其要健康、稳健发展还需进一步强化和完善风险管理体系建设。 　　（二）农村信用社的经营现状需要建立风险管理体系 　　我国农村金融问题已成为“三农”问题的瓶颈之一，而农村金融机构的主力军就是农村信用社，它的问题产生绝大部分与各种各类风险的发生密切相关。基于我国农村目前主要具有生产规模小、技术含量低、抵御自然灾害和抗市场风险能力差的特点，所以农村信用社面临的外部风险远远高于其他商业银行。另外信用社自身的经营状况不容乐观，信贷资产质量比较差等问题。这些问题如果得不到及时解决，将严重影响农村信用社的生存与发展。因此需要建立风险管理体系，帮助农村信用社早日摆脱困境，实现稳步健康发展。 　　（三）建立多元化的农村金融体系的需要 　　要开发金融市场，建立规范化、名副其实的农村信用社，就必须正视我国农村现实，根据我国农村金融服务的需要，建立一个多元化的、功能和机构布局合理的农村金融体系。从国际经验可以看到，许多发达国家就是借助合作金融实现互助解决经济问题。在我国农村金融面临着的现实是：农村信用社重组，改造，有些地区甚至出现撤并；地下钱庄和民间借贷也日益活跃；商业银行也在进行机构网点收缩、战略转向。因此需要建立真正意义上的农村信用社合作组织，就必须对现有的农村信用社进行合理的改造，逐步建立完善的风险管理体系。 　　 　　二、制约农村信用社风险管理效果因素分析 　　 　　（一）制约农村信用社管理效果内部因素分析 　　1、体制性和管理因素。农村信用社内部控制管理体系不健全，没有建立起系统的会计、财务、信贷、人事、工资、奖惩、考核等一系列相应的规章制度，造成的操作风险和人员违规风险。所有权主体现实缺位、权力约束机制无法保障、民主管理不到位、激励不兼容和信息双向传播不对称等矛盾依然。内部控制乏力，管理落后是造成农村信用社风险的一个主要原因。当前，虽然用理事会、社员大会、监事会代替了党组会、职代会、主任办公会，但其作用发挥还需要长期的磨合。法人治理结构制衡机制的不完善或缺位关乎内部管理体系的科学合理和有序运作。农村信用社的内控存在较多问题，具体表现在：对法人代表缺乏有效合理的监督和约束，农村信用社主任权力过大，存在着滥用职权的行为；责任分离制度不明确，导致责任不清；信贷管理混乱，信贷质量差。由于缺乏多层次、立体化的监控防线，农村信用社的经营存在很大的风险。 　　2、农村信用社产权改革中的股权设置的局限性。从现有的制度安排和已经实现增资扩股的地区的操作而言，现有股权设置的制度安排是排斥小股东的。根据银监会《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》及其他一些相关规定和安排，农村商业银行、农村信用社县级联社及农村合作银行的股权结构设置安排的起点相对较高，这对于中等收入及以下收入的农户非常不利。 　　3、人才因素。农村信用社人才方面的问题由多方面因素造成的，农村信用社先天的制约因素，如信用社地处信息闭塞、科技文化落后的农村地区，工作环境相对比较艰苦，其对高素质人才的吸引力不大。另外由于农村信用社的特殊性质，计划经济时期员工的进入渠道不宽，大部分为原来中国农业银行或信用社的家属子女，鲜有正规大学毕业生分配到农村信用社。目前，经济处于转轨时期，出现了“双向选择”引进人才，但由于农村信用社的经济效益差、工资福利水平低而难以招聘到业务发展所需人才。 　　4、技术因素信用社的电子化建设相对于其他商业银行仍存在较大的差距。去年末，我省农村信用社才开通了电话银行服务，向客户提供除现金以外的各种银行服务，而电话银行服务在其他各商业银行早就相继开通了。技术方面的欠缺还表现在信用社网点的设置以及还不能够提供ATM自动取款机24小时的服务。 　　（二）制约管理效果外部因素分析 　　1、国家制度的变迁因素。虽然最近几年政府加大了对农村信用社的支持和扶持力度，但是却在实施过程中经常采取一刀切的做法。表现在：一是对于农村信用社的各种金融税收没有和商业银行进行区别对待，没有得到政策中规定的“在财政税务上给予便利和优惠助”和“减免所得