税收管理的概念和内容税收管理的概念.ppt

税收管理 第一章 税收管理概述 第一节：税收管理的概念和内容第二节 税收管理机构设置第三节：税收管理体制第四节：税收征管的法律体系 第一节：税收管理的概念和内容 税收管理的概念：税收管理是主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时、足额入库。充分发挥税收对经济的调节作用。 税收管理的内容 税收管理的具体内容包括税收制度管理、税收核算管理和税收征收管理。 制度管理：税务机关通过制定税收制度到税收分配全过程进行管理。其核心是税收管理体制，而税收管理体制的实质是如何划分中央和地方的税收管理权限。 中国的国税和地税。 制度管理应强调法律管理 法律就是一种制度，且是最重要的制度。税收征管法是国家法律的组成部分，是整个国家税收制度的核心，是税收分配活动的准则和规范。 税收法制管理是指税收征管法的制定和实施，具体包括税收立法、税收执法和税收司法的全过程。税收立法工作由国家立法机关负责，税收执法工作由各级税务机关承担，税收司法工作由国家司法机关来执行。 税收核算管理 税收核算管理：税收的计划管理、会计管理和统计管理。 计划管理：依据国民经济和社会发展计划来制定税收计划。 会计管理：对税收过程进行系统、连续的会计核算。 统计管理：汇总税收数据，编制统一报表。 注意：税收核算管理，属于税务系统内部管理，非外力所施加。 税收征收管理 税收征收管理是一种执行性管理，是指税收征管法制定之后，税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员，将税收征管法具体实施的过程。具体包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理。 三者关系 制度管理是核算管理和征收管理的依据，任何税收工作应按规定办事。 核算管理是征收管理的工具。 征收管理是实现税收分配目标、完成税收任务的保证。离开征收，整个税收工作将不再存在。 第二节 税收管理机构设置 国家税务总局 国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构，是我国主管国家税务工作的最高职能机构。 国家税务总局的主要职责 (一)拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。 (二)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。 (三)组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。 (四)组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。 (五)开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协议、协定。 (六)办理进出口商品的税收及出口退税业务。 (七)管理国家税务局系统(以下简称国税系统)的人事、劳动工资、机构编制和经费；管理省级国家税务局的正副局长及相应级别的干部，对省级地方税务局局长任免提出意见。 (八)负责税务队伍的教育培训、思想政治工作和精神文明建设；管理直属院校。 (九)组织税收宣传和理论研究；组织实施注册税务师的管理；规范税务代理行为。 (十)承办国务院交办的其他事项。 国家税务总局党组书记、局长：谢旭人 国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。 省、自治区、直辖市税务局的主要职责 省局的主要职责是： （一）贯彻执行国家的税收法律、法规和规章，并结合各地实际情况，研究制定具体的实施办法。 （二）根据本地经济发展规划，研究制定本系统税收发展规划和年度工作计划并组织实施 （三）根据经济税源和国家税务总局下达的税收计划，编制、分配和下达本系统税收收入计划并组织实施。 （四）负责本地中央税、中央地方共享税等税种的征收管理和稽查工作；负责增值税专用发票话通发票和其他税收票证的管理工作。 （五）负责监督检查本系统的税收执法情况；负责税务行政处罚听证、行政复议和诉讼工作。 （六）负责本地进出口税收和涉外税收的管理工作。 （七）负责本系统的税收会计、统计工作。 （八）负责本系统经费、财务、基本建设和资产管理工作，负责审计和政府采购工作。 （九）负责本系统机构、编制和人事管理工作。 （十）负责本系统思想政治工作、精神文明建设和基层建设，负责教育培训管理工作。 （十一）负责本系统的纪检、监察工作。 （十二）负责本系统税收信息化、现代化工作的规划和实施，建设和管理信息系统。 （十三）研究税收理论和税收政策，分析税收信息，