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第一部分 实训参考答案
一、增值税税款计算实训模拟题答案
1．[答案]
（1）进口辅助材料应纳增值税税额=（10+1.5）×17%=1.955（万元）
（2）8月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×17%+（10+1.5）×17%=8.825（万元）
（3）8月份销项税额=105.3÷（1+17%）×17%=15.3（万元）
（4）8月份应纳增值税税额=15.3–8.825=6.475（万元）
2．[答案]
（1）该企业用分期收款方式出售机器，该企业的纳税义务发生时间为合同规定的收款日期当天。所以3万元应计征销项税。
（2）该企业购入的工作服为劳保用品，准予抵扣进项税。但丢失的100套属
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