折旧-昆山科技大学.PPT

* 96.03.15 固定資產折舊方法變更 實施經驗分享 報告人 會計室 孫美玲 * 報告大綱 一、前言 二、業務分工 三、折舊作業程序 四、遭遇困難及處理方法 五、折舊會計報表 六、折舊會計分錄 七、結語 * 本校自民國54年設立至今，財產總筆數累計二萬多筆，每年保管組均依內控制度執行財產盤點作業，經費稽核委員會亦按照年度稽核計畫表進行抽盤。 在執行教育部推動固定資產折舊方案過程中，主要重點則落在新舊財產系統資料轉檔、增加折舊作業系統功能及會計入帳報表設計，並配合年度盤點對財產保管人及放置地點確實清理。 前 言 * 財產折舊方案實施規劃 訂定財產折舊實施計畫。 各單位進行財產初盤及財產記錄清查。 保管組進行財產複盤。 確認財產管理之執行規範。 財產管理資訊系統選用、安裝、導入測試。 確認折舊及財產管理報表。 前 言 * 保管組 新財產管理系統基本資料建檔、維護。 全面清點所有財產之使用單位、放置地點、使用保管人及經費來源。 確認財產管理之執行規範。 提供完整及正確的財產目錄。 盤點結果陳核。 計算折舊金額及產出財產相關報表。 業務分工 * 會計室 協助清查財產經費來源。 提供會計帳務之固定資產金額，確認折舊費用入帳分類原則及對照的會計科目。 提供財產管理系統之財產折舊報表格式。 「會計原則變動累積影響數」提報董事會。 業務分工 電算中心 校務系統規劃、整合與資訊安全。 * 折舊作業程序 盤點作業 為利於折舊方法變動作業，確實採全面財產清查。 盤點清冊增列財產來源、使用保管人欄位，透過盤點，確認實際放置地點。 財產管理採一物一號嚴格控管。 由各單位將盤點差異，詳細註記於盤點清冊。 依「財產盤點清冊」進行新財產管理系統之資料修正。 * 折舊作業程序 財產目錄轉檔作業 轉檔前財產目錄進行完整備份。 軟體公司進行新舊財產管理系統資料庫轉換。 轉檔後所有財產異動改至新系統作業(如新增、報廢、移轉)。 整檔：清查各項財產資料是否有基本欄位欠缺(經費來源、使用年限、使用單位、放置地點、保管人員…) 。 持續每月財產資料庫備份。 * 折舊作業程序 計提折舊類樣 固定資產項目 報廢法 直接法 不提折舊 土地 ? 土地改良物 ? 建築物 ? 機械儀器及設備 ? 圖書及博物 ? 其他設備 ? *建教合作計畫購置之設備，所有權歸屬學校且供計畫專用者，仍按財產使用年限提列折舊。 * 折舊作業程序 執行規範 執行規範 本校採用方式 使用年限 依行政院訂頒之「財務標準分類」所定。 殘值 採不估計殘值，耐用年限到期且未報廢前，繼續財產列管。 折舊尾數差 每月的四捨五入差額，累積計入最後一個月份之折舊數即可。 已達耐用年限財產 因不估計殘值，故不須續估耐用年限。 暫不除帳，將其留存在財產目錄內控管，待不堪使用，由使用單位提出報廢時，才辦理異動並轉銷。 * 折舊作業程序 執行規範 執行規範 本校採用方式 小數點金額 財產明細與會計帳之財產金額小數點，本校91學年度已辦理清理完畢。 新舊會計科目 折舊設備直接以教育部暫定新版會計科目作規劃，減少新版實施時之程式修改。 軟體設備暫放「固定資產」項下，另作註記備用(新版歸在「無形資產」)，待教育部正式公告實施後，再進行「科目重分類」轉帳即可。 報廢程序 配合新系統之功能，各單位網路線上提出報廢陳核，月底保管組於財產系統除帳，並出具報廢月報交由會計室除帳。 * 折舊作業程序 財產管理系統 96學年異動尚依舊制(報廢法)持續執行，故系統中財產減損報表須備二種版本，新制(直線法)報表先設計完成備用。 96學年度報廢、移轉及所有異動報表，仍以舊制規定列印、除帳並與會計帳務核對。 96學年度固定資產決算報表，依教育部實施改編。 97年7月31日產生首次折舊統計表作為「會計原則變動累積影響數」入帳依據。 97年8月起正式每月提列折舊及入帳。 * 問題１ 盤點過程費時費力。 處 理 各單位先行初盤，再由保管組進行複盤，費時費力。 增聘二名臨時工讀生支援。 協助複盤、核對盤點清單、建立及維護與折舊法相關之新增欄位資料。 遭遇困難及處理方法 * 遭遇困難及處理方法 問題２ 舊財產系統功能不足，維護不易，無法及時因應配合折舊方案推動。 處 理 在考量配合人會總系統整合需要，決定採外購整合系統。 * 遭遇困難及處理方法 問題３ 新舊系統轉檔過程，資料有部份缺失。　 處 理 為配合折舊方法變更，由軟體廠商利用程式比對，將缺件資料列出，再由保管組清查補入。 * 人會總系統外包廠商：先傑電腦有限公司 * 報表用途：每月入折舊傳票用 1.會計室每月底對「財產管理系統折舊作業」作月結截止關帳程序。 2.保管組每月執行「系統自動提列折舊作業」，並將報表交由會計室繕打折舊傳票。 3.會計室依各部門入折舊費