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浅谈商业银行资金成本认定和优化配置 　　 【摘要】商业银行的资金成本管理已成为商业银行追求效益最大化的必要管理手段。本文对银行资金成本的管理、认定、配置进行了浅析与思考。 　　【关键词】商业银行资金成本认定配置 　　 　　 我国加入世贸组织后,国有商业银行面临多方面的挑战,与外资银行在经营理念、资源配置、服务手段、金融创新等方面存在着巨大的差异。面对金融业全面创新的发展形势,效益越来越成为商业银行经营的关键,资金集中管理、统一配置将成为促进银行业良性循环、追求利润最大化的必要手段。 　　 一、实行银行资金集中管理、统一配置的必要性 　　 1、我国经济发展,要求银行变革现有的资金管理体制 　　 随着我国经济驶入快速发展的轨道,我国综合国力和国际竞争力明显增强。而现行银行资金管理体制,负债不计成本,资产不算效益,内部资金无偿占用,粗放式经营的资金管理模式,显然已不能适应经济发展的需要。因此,银行资金管理体制必须从根本上进行变革,以追求赢利最大化为资金经营的出发点,对资金的成本和配置进行科学的认定和计算,以资金的价格为导向,引导信贷资金的合理流动,以资金的价格为杠杆,促进银行资产负债结构的调整和提高,使银行资金管理走上科学化、规范化、效益化的轨道。 　　 2、国外先进的资金运作方式,是银行资金管理体制改革的外部动力 　　 随着我国加入世贸组织,我国银行业的经营领域将逐步对外资银行开放,其经营方式及内涵也必须与国际接轨。近几年,我国商业银行在经营网点、结算电子化以及优质服务等方面的改革已经成熟,但外资银行的进驻仍然会给国内银行带来不小的冲击。外资银行业追求效益的经营理念,科学、完善的资金核算体系,较为先进的资金运作方式及经营手段,无疑为国有商业银行的资金经营变革带来启发,同时也成为国有商业银行资金管理体制改革的外部动力。 　　 3、银行资金管理体制改革是商业银行追求效益的需要 　　 在社会主义市场经济快速发展的今天,追求效益最大化已经成为一切企业经营和发展的奋斗目标。银行作为经营资金的特殊企业,必须把提高资金营运效益放在首位。银行现有的资???管理体制,虽然几经改革,但仍然保留着计划经济的色彩,对基层行实行资金差额管理、全额供应、粗放式经营的管理模式,远不适应银行生存与发展的需要。因此,必须对现有的资金管理体制进行根本性的变革。 　　 4、资金管理体制改革是银行整体改革和发展的内涵 　　 近几年,国内银行管理体制在不断地改革、完善和发展,由分散经营、单独核算逐步向一级法人、统一核算、集约化经营转变。银行会计结算系统实现了电子化、信贷台账、财务收支,人力资源也纳入统一管理范畴,作为银行经营对象的资金必然是银行整体改革的重要组成部分。 　　 二、银行资金成本科学认定和资金优化配置的外部环境构建及效应分析 　　 1、完善资金管理部门的职责,统管利率、筹资成本及配置资金效益核算 　　 资金成本的科学计价是资金配置和管理的基础,其轴心是利率。要将利率与资金有机地结合,才能随时、准确地计算和确定合理的资金价格,统筹管理和营运好资金。因此,资金营运部门行使管理利率的职能很有必要。一是便于资金营运部门根据全行资产负债结构的变化随时调整资金的价格,有效地调控资金。二是可以结合外部资金市场利率的变化,以资金价格引导资金的流向,防范资金经营风险。三是准确计算和考核基层行资金经营效益,对全行经营成果进行科学的评价。 　　 2、加强人才的选拔和培训工作 　　 为适应资金统一管理的需要,商业银行应统一选拔和培训一批专业性技术人才。这些人才不仅要具有娴熟的资金管理技能,同时还要具备计算机、会计核算以及良好的统计分析能力,不仅要具有善于思考、勤于学习、乐观敬业的品行,还要成为基层行资金经营的“分析师”,从而为领导的经营决策提供有价值的科学依据。 　　 3、利用信息网络技术,立足于会计综合业务体系,搭建适用于资金计价管理的操作平台 　　 资金集中管理、统一配置是现代化商业银行经营管理的要求。资金营运部门要对全部资金来源和运用以及资金运动的全过程进行分析、监测、控制、评价,以实现资金集中与配置的有效结合。为达到防范风险和提高效益的目的,就必须在会计综合核算系统下,建立一个适用于资金营运工作的科学化、现代化的计算机管理操作平台。通过专用的计算机管理程序,使资金营运部门可以随时收集全行资金运行的基础信息,查询各部门、各支行以及各产品乃至每一个客户的资金变化,进而进行统计、分析、加工、整理,测算出各自对银行效益的综合贡献程度及利率风险,利用资金价格这一经济杠杆,促进各行调整资产负债结构,达到提高资金经营效益的目的。 　　 三、确定银行内部科学合理的资金成本认定体系 　　 确定银行内部科学合理的资金成本认定体系,合理调配资金,优化资