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浅析施工企业资金管理 　　【摘要】 当前许多施工企业饱受资金短缺的困扰，其发展受到极大的制约，施工企业要想在市场竞争中求发展，强化资金管理显得尤为重要。本文对目前施工企业资金紧张的原因进行了分析，阐述了解决企业资金紧张的对策，指出规范建筑市场，完善市场体系，强化资金预算管理，加强资金日常管理等是缓解企业资金紧张的保证。 　　【关键词】 施工企业 资金管理 问题 对策 　　 　　在企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。 　　 　　一、施工企业的介绍 　　 　　施工企业是承揽施工任务，赚取经济效益为目的的综合性企业。目前施工企业承揽的任务，均是通过投标的方式获得。从生产活动来看，施工企业具有以下特点。 　　1、工程项目分布点多 　　由于建筑产品的单件性及固定性的特点，决定了建筑施工不能像工业品生产一样，在厂房内批量生产，只能在工程所在地进行单体施工。由于工程项目分布点多、面广、线长，建筑施工企业远距离、跨地区施工的现象日益普遍，客观上造成了企业随项目的发展，多处开户现象的发生，资金过于分散，使得资金管理的难度增大。 　　2、施工周期长 　　工程项目的规格、样式繁多，结构复杂，体积庞大，所以施工的周期长，多则三、五年，少则几个月，整个过程需要耗用大量的物资设备，并且只有在工程项目建成??收合格并交付使用后，施工企业才能收回全部款项。 　　3、垫资施工 　　随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展。但是，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，往往会承诺建设单位的垫资条件，垫资施工成为企业经常发生的事情。 　　 　　二、施工企业资金管理存在的问题 　　 　　1、工程本身的需要 　　建筑工程建设周期长，整个施工过程需要耗用大量的原材料，购置和调配相应的施工机械设备，调集大量的人员，资金占用量很大；工程项目分布点多，远距离、跨地区施工的现象普遍，银行账户多，致使资金分散；并且工程项目只有在建成验收合格交付使用后，才能收回货款，使得资金周转较为缓慢，施工企业资金紧张在所难免。 　　2、工程款拖欠 　　目前，由于建筑市场不规范，市场机制不健全，建设单位借故拖欠工程款已成为普遍现象。有许多施工单位垫资施工，上千万资金垫付到多个工程项目中，无法收回形成呆账，使企业职工工资无钱发，拖欠电费无钱交，企业被迫破产解散。近几年通过加大力度整治，情况有些好转，但部分单位前些年遗留的应收账款还不少，影响了现金流入。不少施工单位应收账款的数额都比较大，这不仅是资金回收缓慢的问题，更隐含着潜在的亏损和财务风险。如果按规定工程进度款不能足额收回，工程迟迟又不能竣工结算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈来愈不能按时收回，这就进一步加大了资金的困难。 　　3、垫资施工 　　建筑市场开放以来，施工企业的生产任务由原来以计划分配为主，改为通过投标方式取得。由于市场竞争激烈，建筑市场很不规范，垫资施工是常有的事，从而加剧了施工企业资金周转的难度。有的建设单位为了尽快立项批项，报项资金就留有缺口，因此，在发包时就有意压价，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位不按规定拨付备料款，不及时支付工程款，把资金缺口转嫁给施工企业；有的建设单位随意变更设计扩大规模，提高标准，造成资金缺口；有的工程在建设期间，由于情况变化，后续资金无法落实，也会形成建设资金缺口。这些情况的发生，导致形成与应收账款相应的垫付税款，更加大了企业本不该提前发生的现金流出。 　　4、投资项目失误 　　有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的实际规模和资金承受能力，为揽到新工程，在投标过程中盲目承诺，不惜大量贷款购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱；有的有些企业忽视项目投资的可行性研究，片面强调