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浅议施工企业日常资金管理中问题与对策 　　摘要：资金是企业的血液，资金管理是企业管理的核心组成部分，特别是经历过2008年金融危机之后的企业经营管理者，对此又有了新的认识和体会。因此可以说，资金管理得好与坏，不仅仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。笔者结合自己的工作，对当前施工企业资金管理的必要性、现状进行了详细分析，最后总结提炼了具体的完善对策，对读者提供了可供借鉴的参考。 　　 　　一　加强施工企业资金管理的必要，? 　　 　　企业管理以财务管理为中心，资金管理作为财务管理的一个重要环节，占主导地位。资金因具有较强的流动性而成为企业日常生产经营的润滑剂和基础。发挥其流动性特点，加强资金周转与循环，才能实现流动性与效益的有机统一。为此，加强资金管理对当前的施工企业而言，具有更为深远的意义。 　　就宏观的外部环境而言，我国加入世贸组织后，建筑市场竞争无疑将更加激烈。进入21世纪以来，为了确立竞争优势，各企业更加关注施工质量、施工水平，关注施工运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也逐步趋向于扁平化。企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的各方面资源形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。以往，在许多施工企业，管理体系中资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程，这就在客观上要求施工企业的资金管理必须不断优化，资金利用效益不断提高，否则整个企业就将面临生存的威胁，会被市场所淘汰。就施工企业本身的微观内部环境来说，也决定了施工企业必须加强资金管理与控制。这是因为：一方面从企业的角度看，随着我国市场经济发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源；另一方面从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润足资金的来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费，而要实现这一管理目标，强化资金管理就势在必行。 　　 　　二　当前施工企业日常资金管理的现状分析 　　 　　伴随国家日趋的银根紧缩，和国内建筑市场的不断萎缩，建筑施工企业的竞争也日益白热化，必然导致企业的资金出现紧张，资金管理的矛盾就会日渐凸显。加强施工企业的资金管理，已成为我们必须重点关注的一个现实课题。目前，我国施工企业的资金管理过程中主要存在以下问题： 　　1　日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施工企业由于其经营比较分散，工程项目存续期较短，所以许多施工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立了一些资金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。比如，一些项目任意扩大现金的使用规范，几万、甚至是几十万元的工程款、材料款直接采用现金支付；还有一些项目一味追求工程进度而忽略了资金的安全管理，在合同尚未签订的情况下，就开始大量支付工程款、材料款和设备款等，给项目后期的运作留下了隐患。 　　2　资金存放非常分散，使用各自为政。目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制。即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响，首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局观，公司也缺乏相应的资金管理制度，比如，资金状况好的项目，款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。 　　3　前期市场开发缺乏计划，后期债权债务清理不及时。由于市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能承接任务，相互竞价，最后拿到手的工程，还役有开工就已经是戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目在建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管理，债权债务的清理能拖则拖；项目结束后，更是束之高阁，与业主该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能按时回收，当然该付的工程款、材料款也就没办法及时支付，多数时候落到逼上法庭，账户查封，消耗人力，损失财力。 　　 　　三　强化施工企业日常资金管理的具体对策 　　 　　在市场经济条件下，如何加强资金管理一直是财务领域深入研讨的重要问题，各行业在管理体制、管理方法、管理手段等方面都有所创新，不断探索和实践。在管理体制上