税收收入与宏观税负 我国的税收收入.doc

税收收入与宏观税负 -我国的税收收入 一、近年来税收收入状况 1994年以来，我国税收收入一直保持了稳定较快增长的态势，特别是近年来，我国税收收入（不包括关税和农业税收，未扣除出口退税，下同）出现了规模迅速扩大，收入高位增长的好势头。2003年、2004年、2005年、2006年税收收入分别达到20466亿元、25723亿元、30867亿元和37636亿元。税收增收额2003年超过3000亿元，2004年和2005年连续超过5000亿元，2006年超过6000亿元。2007年全国税收收入累计完成49449亿元，比上年增收11813亿元，增长31.4%；共办理出口退税5273亿元，比上年增加988亿元，增长23.1%.连年来，税收收入保持稳定较快增长，是国民经济快速增长和企业效益大幅提高的反映。各级党委政府、社会各界对税收工作的支持，全国税务系统推进依法治税、加强税收征管保证了收入增长。广大纳税人为国家税收收入增长作出了积极贡献。 二、税收收入增长变化的特点 在税收收入总量和增量逐年增加的同时，税收收入质量也不断提高，表现在收入结构进一步优化、宏观税负水平不断提升、税收弹性系数日趋合理。从近几年税收收入增长变化情况看，呈现以下几方面特点： 1.从税制结构上看，收入格局明显改善。2000年，间接税（包括增值税、消费税、营业税）收入占税收总收入的比重为70.4％，直接税（包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税）收入占税收总收入的比重为19.2％。到2006年，间接税收入的比重降为66.1％，下降了4.3个百分点，而直接税的比重却升至25.3％，上升了6.1个百分点。2007年，两大税系收入所占的比重分别为61.8％和26％，分别比2000年降、升了8.6个百分点和6.8个百分点。由此可见，虽然间接税收入占税收总收入的比重还比较大，但直接税收入所占比重却提升很快，彰显了双主体税制格局的变化趋势，符合市场经济发展的基本取向，有利于更有效地发挥税收调节经济和分配的整体功能作用。 2.从税收收入分配体制上看，中央级税收收入和地方级税收收入均实现快速增长，中央级税收收入占较大比重。2006年，中央级税收收入完成24015亿元，比2005年增长21.8％，增收4302亿元，占全国税收收入的比重为63.8％；地方级税收收入完成13621亿元，比2005年增长22.1％，增收2469亿元，占全国税收收入的比重为36.2％。2007年，仍基本上保持这一分配格局，其中，中央级税收收入完成31662亿元，比2006年增长31.8％，增收7647亿元，占全国税收收入的比重为64%；地方级税收收入完成17787亿元，比2006年增长30.6％，增收4166亿元，占全国税收收入的比重为36％。可以说，中央级税收收入的高幅增长及所占比重的提高，增强了中央政府的宏观调控能力，同时，地方级税收收入的快速增长，也壮大了地方政府的财力，为促进地方经济社会发展和改善民生提供了必要的财力保障。 3.从区域结构上看，东、中、西部税收收入全面增长。2006年，东部地区税收收入完成26568亿元，比2005年增长21.7％，占全国税收收入的比重为70.6％；中部地区税收收入完成5850亿元，比2005年增长21.5％，占全国税收收入的比重为15.5％；西部地区税收收入完成5218亿元，比2005年增长23.8％，占全国税收收入的比重为13.9％。2007年，东、中、西部地区税收收入分别完成35491亿元、7284亿元、6674亿元，分别比2006年增长33.6％、24.5％、27.9％，占全国税收收入的比重分别为71.8％、14.7％、13.5％。从数字上看，虽然东部地区税收收入仍然占全国税收收入的较大比重，仍然是国家财政收入的主要来源地，但中、西部地区税收收入均实现了快速增长。只要保持目前良好的发展势头，必将实现东、中、西部地区间经济社会的协调发展。 4.从所有制结构上看，非国有、集体企业税收贡献比重逐年提高。2000年，国有企业、集体企业、股份公司及股份合作企业、涉外企业、私营企业及个体工商户的税收贡献额占税收收入的比重分别为41.5％、8.6％、22.2％、16.8％、9.9％，到2007年，上述各种经济成分企业的税收贡献额分别为9512亿元、805亿元、18675亿元、9906亿元、10551亿元，比重变化分别为19.2％、1.6％、37.8％、20％、21.4％。国有企业和集体企业税收贡献额占比的下降、其他经济成分企业税收贡献额占比的提高，从税收角度反映了我国经济体制改革的历史进程，显示了股份制企业等非国有制经济的强大生命力。可以预见，股份制经济将成为我国税收收入的主要来源。 5.政府的宏观调控作用日益显现，使税收收入的产业构成发生了一定变化。2006