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论我国商业银行内部评级改进 　　摘要：2004年6月颁布的巴赛尔新资本协议标志着国外银行业的风险控制进入一个新的阶段，内部评级法作为信贷风险控制的手段，成为该协议最主要的创新。随着我国加入WTO以及金融全球化，我国商业银行也必须提高自身风险控制的水平，改进内部评级制度使之接近或达到国际银行同业水平，才能积极有效地应对国际竞争。为此我们必须认识到我国商业银行在内部评级方面的现状以及存在的一系列问题，才能有效地针对我国银行业的特点，参照国际银行业成熟的评级体系，制定出一系列切实有效地改进内部评级水平的办法，切实提高我国商业银行的竞争力。 　　关键词：商业银行；内部评级；新巴塞尔协议 　　中图分类号：F832.33　文献标志码：A　文章编号：1673-291X(2007)09-0072-03 　　 　　2004年6月26日，巴塞尔银行监管委员会发布了《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即巴塞尔新资本协议(The New Basel Capital Accord，以下简称“新协议”)的最终稿。新巴塞尔协议的核心和最主要的创新就是内部评级法，要求商业银行必须计算出银行客户无力还本付息的可能性，以及各类贷款损失率等信用风险量化指标，并允许银行通过内部评级确定风险函数计量加权风险资产，通过资本优惠鼓励银行采取更为先进的风险计量方法。 　　虽然我国政府明确表示我国银行业不会在近期全面实施新巴塞尔协议，将继续采用在1988年资本协议框架基础上制定的风险计量办法。但不可否认的是，我国商业银行现有的风险计量方法与2004新巴塞尔协议的要求存在较大差距，而在金融全球化的大趋势下，我们必须逐步弥补与国际先进的银行风险控制的差距，建立起有效的内部评级体系，以此提高我国商业银行的管理水平和风险控制能力，缩短我国银行业与世界先进水平的差距，增强我国银行业在国际市场的竞争力。 　　 　　一、新巴塞尔协议对银行内部评级体系的要求 　　 　　巴塞尔监管委员会要求商业银行的内部评级系统必须科学，包括评级系统的结构，信用等级的划分，信用评级和复核的独立性，评级系统的监管、人员素质、评级标准、违约率的估计，数据采集和信???系统、内部评级的使用，内部评级系统的验证和信息披露要求等。商业银行在使用内部评级法时，必须满足新巴塞尔协议规定的条件，银行必须向监管者证明它的内部评级系统达到了规定的最低标准，没有达到该标准的银行将不被允许使用内部评级法。监管部门将对银行的内部评级系统实行经常性的检查，以保证该系统始终维持在与新巴塞尔协议要求相符的状态。 　　新巴塞尔协议对银行内部评级系统的要求主要有： 　　1．借款人等级的划分标准 　　银行对正常贷款必须至少有6～9个借款人等级划分，而对于不良贷款至少应有两个等级划分，在贷款发放前，必须对给定资产组合下的每个借款人进行评级。银行必须具备特定的方法和标准，给每一项风险暴露确定一个借款人评级，该标准应该涵盖借款人风险的所有相关因素，足以使第三方能够评估每一项风险暴露，并能直观证明其具有细分风险的能力。 　　2．违约概率与违约损失率的测算 　　银行应对其内部评级的每一个级别进行一年期违约概率(PD)的测算，银行对各借款人级别测算一个平均PD，同一级别的所有借款人具有相同的PD。使用高级法的银行须对其内部评级的每一个级别进行违约损失率(LGD)的测算，同一借款人的不同债务因具有不同属性，可能LGD并不相同。新协议要求银行需要有五年以上的历史数据来估计PD，而测算LGD需要有七年以上的历史数据。 　　3．关于内部评级系统的制度规定 　　新协议要求银行每项内部评级的确定都必须经过独立评审，对借款人复审或评审应至少每年进行一次。如果有借款人信息发生变化，银行应启动重新评级。评级、PD和LGD的测算关键点必须得到内部董事会、风险管理部门和高级管理层的同意。银行应设立独立的信用风险控制部门，专门负责设计和运行银行内部评级系统。银行内部审计部门必须每年评审银行的评级系统，包括内部评级的量化方法。银行须系统性地保证评级系统、流程、PD和LGD测算的准确性和一致性。 　　4．关于内部评级体系的应用范围 　　内部评级的二维体系包括客户评级和债项评级两个方面，它能够提供客户违约概率、违约损失率、预期损失率、非预期损失率、违约敞口等关键指标，其在银行风险管理中的应用范围有：(1)在信贷审批授权和限制环节对信贷决策提供技术支持；(2)作为贷款定价的计算基础；(3)为风险限额管理提供技术支持；(4)提高风险预警和风险预控能力；(5)分析银行资本充足率、准备金和盈利能力，计提损失准备金，补偿或消化银行所承担的预期损失和非预期损失，维持银行稳健运营；(6)作为经济资本分配的关键步骤；(7)对资本充足度的压力测试；(8)向银